收藏!暂按1%,小规模纳税人最新最全申报方式!
目录:
第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
第三部分:季度销售额超过30万。
第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票
1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
(注:这个是大部分小规模纳税的情况)
财姐公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下:
提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务,开具了免税增值税普通发票。
财姐公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元,公司免税业务销售额10万,开具免税发票10万。
销售额未超30万,这种可直接按照小微企业申报即可,可避免多填写一张减免税明细表。
提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
财姐公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下:
注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。
4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠。(前提也是不开具增值税专用发票)
财姐公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。
差额扣除后的销售额为10万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。
这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表。
注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。
财姐公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下:
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。
财姐公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元,开具增值税普通发票10.1万。
申报表填写如下:
仅就专票的纳税,非专票部分享受小微免税。
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠,但是开的是专票不能免。
财姐公司成都地区增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供建筑服取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票。
申报表填写如下:
第三部分:季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万,全额均纳税,不管开的什么发票。
财姐公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物,发票价税合计40.4万元。
申报表填写如下:
2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票。
财姐公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度免税销售额40万。
申报填写如下:
来源:财税人俱乐部、二哥税税念,作者:二哥。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。