加拿大税务申报及相关政府福利
本次活动是加西康养协会为大家准备的系列讲座活动之一。
前言
“求木之长者，必固其根本；欲流之远者，必浚其泉源”。
有人说：加拿大是老人和儿童的天堂。作为高福利社会，加拿大对低收入家庭、低收入家庭老人和儿童、鳏寡孤独等群体都有人性化的资助，所谓资助就离不开白花花的银子。所以，高福利不是无根之木，无源之水。“高税收”是加拿大“高福利”的源头活水。
支撑高税收的基础则是“诚信纳税”。诚信纳税不难，因为它很简单，不是“挟太山以越北海”的事；诚信纳税不易，因为它很讨厌，要动“处心积虑拿到手”的奶酪。
在“知道”和“做到”之间，有一个差距。这个差距不是什么鸿沟，需要一个学习、应用、养成习惯的过程。就像小孩子讨厌上学一样，上着上着就喜欢了，呵呵！
如果诚信纳税真的是个鸿沟的话，“有沟的都是人心”呵呵！按照纳税系统的设计，一旦出现问题，将面临很多法律后果。
税收属于一个比较复杂的系统，这次讲座，夏勇、骆兴健将复杂的内容进行精简。希望能让大家对报税有个系统的概念，对关键的信息学会自己整理，让报税变得简单、有效率，也避免乱报税导致巨额账单的惩罚。
1、诚信纳税与政府福利
2、报税流程：
填写基本信息；
计算总收入；
计算净收入；
计算应税收入；
计算联邦税净值；
计算省税净值；
计算退税还是补税
3、常见抵扣项目说明
RRSP；
小孩照顾费用；
非返还信用额；
可返还信用额；
4、海外资产申报
5、如何报税
诚信纳税与政府福利
社会的高福利、公共事务的支出都需要税收来支撑。而国家财务管理的越细致，越是对纳税人负责任的表现。
在社会认可的纳税政策的基础上，以个人诚信报税为起点，国家才能核查税收，按照税收结果，对个人和家庭补收或返还，对社会各阶层重新分配财富。
从政府角度来说，CRA（加拿大国税局）要求诚信报税，并有七年追朔期进行核查；政府按照税收，制定合适的标准，发放失业福利；对老人按政策发放不同金额的老年金和退休金CPP。
老人们非常关心的政府福利，基本都是以税收凭证为基础条件之一进行申报。
1、阿省长者补助项目（Alberta Financial Assistance Program），是一个包括：住房补助；牙科和眼镜补助；特别需要补助（家具、电器、医疗设备等）；房屋改造和维修低息贷款；物业税延交计划等内容的项目。
项目的基本条件：1）> 65 岁；2）在阿省住满 3个月；3）公民 / 永久居民；4）已经领老人金；5）完税证明中，个人收入：< $28150、夫妻收入：< $45720
2、公平参与项目（Fair Entry），是一个包括：公交车年票优惠；文体中心票价优惠；房产税减免；长者家庭维护；猫狗阉割等内容的项目。
其基本条件也和家庭总收入相关，涉及一个屋檐下的收入概念（household）。比如：父母是低收入，但如果跟子女住在一起，未必能够享受这个项目。因为，父母同子女住在一起的情况下，家庭总收入必须是加上子女的收入，够条件了才可以申请。
3、GST/HST则是明确给低收入家庭的免税福利。但只有报税才会发放，每年分四次发放(7月、10月、1月、4 月）
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2019 额度 |
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单身 |
最多 443 |
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结婚 |
最多 580 |
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每个小于 19岁的小孩 |
153 |
4、阿省工作家庭退税（Alberta Family Employment Tax Credit）基本条件：有工作收入， 小孩< 18 岁；每个家庭最多退税 $2,113；家庭净收入超过 $43,302 时会降低；分两次发放（七月 和 一月）。我们可以看出阿省鼓励有小孩的家庭去工作。
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小孩数 |
最大额 |
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1 |
801 |
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2 |
1,530 |
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3 |
1,967 |
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4 |
2,113 |
5、牛奶金（针对有小孩的父母）包括联邦和阿省两部分免税福利， 视前一年的收入和小孩的年龄而定。
当家庭净收入超过 $31,120时CCB（Canada Child Benefits）会减少；当家庭净收入超过 $26,769 时，ACB（Alberta Child Benefit）会减少。
5、RESP 教育基金也和报税后家庭收入相关
这个是给有小孩家庭的福利，这个数字会随孩子的增多而增加。
请记住：***每年04月30日是报税截至日期，报税晚了可能会有罚款（欠税额X5%， 然后每个月 1%， 直到12 个月为止），更会影响您的政府福利***
基本的资料要整理归类：请买一个专门的文件夹，老人用的尽可能大一点，能够贴大一点的便签纸。
可以选用文件架进行储存，空间大，外面可以贴上醒目的标签。这个可以放在家里，平时放材料比较方便。
也可以选用简单的文件夹，贴上标签，便于查找，如果请人报税，文件夹可以拎上就走。
重要文件分门别类：工卡号复印件；驾照-最新地址；各种收入表格；抵扣项目的表格发票；往年报税资料；税局的信件等。
第一步：填写基本信息。个人基本信息：名字、地址、工卡号、 生日、电子邮件、婚姻状况、居住状况、及有无超过 10万加元的海外资产需要申报等。
成为税务居民的时间很重要，只需要申报成为税务公民之后的收入。
第二步：计算总收入，需要填入各个部门的税务相关信息。比如，工作的话，单位会给出一个T4表，见下图。
跟老人相关的表格一般有以下几种，请注意政府文件：上方都有T标志的，请务必留存。
T4A(P): CPP 养老金
T4A(OAS) 老人金
T5007: 政府福利
还有T4E失业保险；T4A奖学金、佣金；T5投资收入、租金收入等。
有了这些信息，在税表之中，有对应的信息填写处。填写后，将得到总收入，也就是税务表中最后一项，代号150。
报税有两种方式：一是电脑上或者是网上报税，输入各种表格信息，自动得出上边的表格。二是手工填表。
这是具体的报税的表格， 重点强调一下：老人国内的收入、国内的老年金一定要如实报税。作为加拿大税务居民需要申报全球的收入。
第三步：计算净收入
就是在上一步总收入的基础上，减去应该减扣的项目，一般包括：RRSP/PRPP；搬家费用；找工作相关费用；小孩照顾费用等。
将相关费用填写在税务表格中，得到净收入。净收入代号236。
好多朋友对这些费用的细节感兴趣，请咨询专业人士。
第四步：计算应税收入。应税收入的代号是260。
是不是净收入都需要交税呢？不是的。前面提到我们的政府补助是算在总收入当中的， 但是大部分的政府的补助是不需要交税的。这项收入要从应税收入中扣除。
另外一个经常可以扣除的是往年的投资亏损。
第五步：计算联邦税净值
这一步的联邦税和下一步的省税，就相当于中国的国税和地税。
联邦政府每年有相应的税阶和税率，见下表。计算出自己的联邦税需要缴纳多少。
但是，在联邦税中，还有一个联邦税抵扣额度。如何计算联邦税抵扣？
比如说：基本额（大约）12000 + 年龄额度7000 + 其它共1000 = 20000，那么，联邦税就是20000 X 15% = 3000
那么，联邦税净值就是：联邦税-联邦税抵扣额=联邦税净值。不可能出现负值，也就是可以扣减到完全抵消，但是，如果抵扣额度大于联邦税的话，联邦不会退税（不可返还抵扣额）。比如，您的医疗费用很高，联邦税一共交了3000，计算的抵扣额达到3500，差额的500是不可能给你补回来的。
第六步：计算省税净值
同样的道理，可以查看每年省税阶和税率，计算需要缴纳多少省税。
同样，我们可以计算出省税抵扣额。
同理，省税净值就是：省税-省税抵扣额=省税净值。不可能出现负值，也就是可以扣减到完全抵消，但是，如果抵扣额度大于省税的话，省政府不会退税。
最后，到底个人是退税还是需要补税？公式如下：
比如：联邦税净值1500+省税净值500 – 已交税款1000 = 1000，这是我们应该补交给政府的税款。（可返还的信用额我们稍后再讲）
1、RRSP代号208.
合理利用RRSP可以：减低应税收入；当年少交税；可能领取更多的政府福利。
但是记住：RRSP取出时算收入。RRSP的主要功能是延税。
2、小孩照顾费用，代号214.
具体信息：
https://turbotax.intuit.ca/tips/claiming-child-care-expenses-5175
支付小孩看顾费用可以去工作或者去上学；小于6岁小孩最多报 $8000，7-16岁小孩最多报 $5000；通常报在收入低的人头上；不可以下一年用。
3、非返还信用额（Non Refundable Credit）有以下常见几项：
1）医疗费用，代号331. 超过净收入3% 的部分（最多超过$2302的部分）；一般报在收入低的一方；终止于报税年份的前12个月；如果用不着，可留着，下一年可能用得着；
2）学费和教育费用，代号324. 相应的表格是 T2202A；可以转给父母或转到下一年，直到用完为止；CRA会强制用掉。
4、可返还信用额（Refundable Credit），这是政府给低收入工作家庭的税收优惠。
1）WITB工作收入税务优惠，代号453。见下图，具体信息请查询税务局相关网页。
2）医疗费用补助Medical Expense Supplemen，代号452
给在工作，但是有高医疗费用的人；工作收入要高于 $3,566；最高额$1,222；家庭净收入 > $27,044 时会减少。
简单来讲：海外资产 > 10万加元的现金/基金/股票/房产/黄金等，均需申报（其中，也会涉及到房产的价格如何定位，一般是市场高价和年底价值）；
个人使用和用于商业用途的房产不需要申报；
入境当年不需要申报；
申报不等于要交税；
不如实申报将面临罚金( $25 /天，最低$100，最高$2500）
海外资产申报分简单申报和详细申报两种。
简单申报：10-20万加元，可以只需要资产的类型，不需要细节。
海外资产详细申报>20加元的海外资产需要详细申报资产类型，最大和年终市值，收益等信息。10-20万加元的资产可以简单申报也可以详细申报。
如果信息简单，可以自己报税，但要熟悉基本流程和信息，以免失误造成不必要的罚金。
低收入老人也可以得到很多机构的帮助，比如：华人常说的910移民服务中心，华人社区服务中心，等等都可以。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/community-volunteer-income-tax-program.html
有各种免费的报税诊所， 建议大家去试试。