会计期末结转计提业务，21笔会计分录

会计期末结转计提业务

21笔会计分录

作者：郝守勇

（原载公众号“郝老师说会计”）

1. 计提工资：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

2. 个税代扣代缴：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-个税

3. 计提社保：

借：管理费用-社保

贷：应付职工薪酬-社保

4. 固定资产计提折旧：

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

5. 无形资产摊销：

借：管理费用-无形资产摊销

贷：累计摊销-财务软件

6. 长期待摊费用摊销：

借：管理费用-租赁费

贷：长期待摊费用-租赁费

7. 预付账款的摊销：

借：管理费用-租赁费

贷：预付账款-租赁费

8. 计提当月应交未交的增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

9. 结转当月多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

10. 计提当月附加税：

借：税金及附加-城市维护建设税

税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

11. 计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

12. 计提借款利息：

借：财务费用-利息支出

贷：应付利息

13. 计提职工教育经费：

借：管理费用-职工教育经费

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

14. 计提工会经费：

借：管理费用-工会经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

15. 计提残保金：

借：管理费用-残保金

贷：其他应付款-残保金

16. 期末损收入、利得类科目的结转

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

17. 费用、损失类科目的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等

18. 年末结转利润分配：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

或者反分录

19. 年末计提盈余公积：

借：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

20. 结转利润分配

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

21. 年末计提分红

借：利润分配-提取应付股利

贷：应付股利-自然人股东