证券人风采‖IPO现场检查提供资料清单

IPO现场检查提供资料清单

投行X

自证监会2014年开始对拟IPO企业进行例行抽查以来，由于IPO现场检查的专业性及威慑性，使得诸多IPO项目折戟。本文是某IPO项目现场检查监管机构要求企业提供的资料清单，供行业参考！

一、会计师、券商、律师纸质及电子工作底稿

二、五大循环统计电子表格

根据审计理论及实务中会计事务所的分工，一般将审计实质程序划分为：收入、成本、费用、长期资产、资金这五大循环，监管机构要求拟IPO企业填写这五大循环统计表，该五大循环表格统计体系非常之复杂，是现场检查提供资料的重点及难点。P.S部分券商已将该等五大循环中的部分表格或全部表格作为IPO项目执行中企业必须填写的资料。

（一）收入循环

收入循环包括如下统计表格：

1、营业收入构成表

2、同行业上市公司比较分析表

3、客户构成明细表

4、客户交易明细表

5、主要客户各年销售变动表

6、合同履行检查表

7、现金收付内控测试表

8、库存现金大额抽查表

9、经销商最终销售（仅销售模式适用）

10、直营店明细表（如适用）

11、加盟店经销商明细表（如适用）

12、店面平效分析表（如适用）

13、现金发生额情况表

14、销售内外销检查

（二）成本循环

成本循环包括如下统计表格：

1、仓库基本情况表

2、存货抽盘倒轧表

3、存货库龄分析表

4、存货跌价准备计提复核表

5、生产成本结构表

6、原材料价格波动与产成品成本变动表

7、原材料投入产出分析表

8、包装物投入产出分析表

9、燃料动力耗用分析表

10、主要供应商采购分析表

11、主要供应商采购明细表

12、主要外协厂商采购分析表

13、主要外协厂商采购明细表

14、采购付款测试表

15、应付账款账龄分析表

16、预付账款明细表

17、应付账款明细表

（三）费用循环

费用循环包括如下统计表格：

1、销售费用明细表

2、管理费用明细表

3、财务费用明细表

4、费用跨期测试表

5、广告费明细表

6、工资薪金分析表

7、劳务派遣分析表

8、研发费用明细表

9 、开发支出分析表

10、利息支出测算表

（四）长期资产循环

固定资产与在建工程等长期资产包括如下统计表格：

1、固定资产核查明细表

2、无形资产资产核查明细表

3、在建工程资产核查明细表

（五）资金循环

资金循环包括如下统计表格：

1、银行存款余额检查表

2、银行大额交易检查表

3、现金大额交易检查表

三、资金循环相关底稿资料

1、请发行人在【1】个工作日内提供现金现金收支管理制度、开销户管理制度、收款核对管理制度（或措施）、付款审批管理制度、票据管理制度以及资金管理分工表、财务人员分工表（包括姓名、职位、负责部分）借款管理制度等相关制度（形成文件目录+逐项制度，并就文件目录、制度盖章）。

2、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供各银行账户的开设机构、账号、地点、开设目的、开设日期。提供报告期内（【T-2】年-【T】年）开户、销户证明。表格需盖章。

3、请发行人于【1】个工作日内提供报告期内（【T-2】年-【T】年）内所有银行账户流水（包括国外开立的账户）且需加盖银行印章。

4、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供报告期内股东投入、金融机构借款、从非金融机构的资金流入。以及报告期内股东收回投资（包括现金分配）、偿还金融机构借款、向非金融机构的资金流出的统计表。表格需盖章。

5、请发行人于【2】个工作日内提供截止至最近公司银行（在境内设立的银行账户）的开户清单（需加工银行印章）。

6、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人提供现金业务的交易明细表，提供电子表格1份和纸质各1份，纸质表格需盖章。

7、请发行人于【3】个工作日内，以表格提供不符合《现金管理暂行条例》的现金收款、现金付款业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

8、请发行人于【3】个工作日内，以表格提供报告期内，由发行人向第三方支付款项的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

9、请发行人于【3】个工作日内，以表格提供报告期内，由第三方向发行人支付款项的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

10、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人的债务重组、债权债务抵销（包括同名抵销）等非货币资金手段收取或支付的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

11、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人存在变更收支单位的调整明细及原因。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

12、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人的账簿记载供应商（或客户）名称与凭证附件（如银行转账单）记载的供应商（或客户）不一致的情形和金额，并说明原因。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

13、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人的退回货款、或者收到退回货款的情形。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

14、请发行人于【2】个工作日内，以表格方式提供与发行人无业务关系、或者明显超出合理范围的资金流入、流出的业务明细。包括但不限于：发行人向没有合同义务的第三方支付价款，向第三方超出合同约定支付款项、由没有合同义务的第三方向发行人提供资金、关联方与发行人相互占用资金。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

15、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供报告期内（【T-2】年-【T】年）应收票据登记簿。提供电子表格1份和纸质各1份。纸质表格需盖章。（票据登记薄电子表格请于【】年-【】月-【】日上午前提供，至少包括票据号和承兑银行）

16、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供应收票据的前手不属于发行人的客户的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

17、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供应收票据的背书转让方不属于发行人的供应商（或服务商）的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明“无”。表格需盖章。

18、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供报告期内（【T-2】年-【T】年）借款登记簿。提供电子表格1份和纸质各1份。纸质表格需盖章。（借款登记薄（包括借入、偿还、存续的所有借款）电子表格请【】年-【】月-【】日上午前提供。至少包括借款银行、借款账号）

19、请发行人于【1】个工作日内，提供报告期内（【T-2】年-【T】年）银行存款余额调节表。

20、请发行人于【1】个工作日内，提供报告期内（【T-2】年-【T】年）银行日记帐（以电子表格提供）

21、请发行人于【3】个工作日内，提供借入、偿还、存续的借款合同（原件）。

22、请发行人于【3】个工作日内，提供所有公司信用报告（包括所有在境内设立的子公司）。

23、请会计师或发行人于【1】个工作日内，提供报告期内所有银行账户的询证函。

24、请会计师于【2】个工作日内，提供于资金业务相关的工作底稿。

四、费用循环相关底稿资料

1、各类费用明细分析表

2、费用预算制度

3、申报期费用预算审批单

4、职能部门工作记录

5、所有合同目录

6、员工花名册

7、劳动合同

8、劳务合同

9、社保缴纳单

10、销售提成政策

11、销售提成考核计算表

12、销售提成发放台账记录

13、运费结算单

14、布展活动申请审批

15、来回程费用

16、报告期营销活动清单

17、各期营销策略

18、研发支出制度

19、研发项目清单

20、预算规模

五、长期资产相关底稿资料

1、固定资产分类折旧政策

2、固定资产分类构成表

3、固定资产明细清单

4、报告期增减变化与折旧计提情况表

5、折旧计算过程表

6、减值准备计算依据表

7、重要固定资产的采购文件包括合同、发票、验收单据

8、报告期产能、产量、销量变化表等

9、报告期在建工程发生情况表（投资规模、投资期限、建造方式、开工与竣工时间、各期投资金额等）

10、相关招投标文件

11、采购合同及发票【等检查组确定范围后再提供】

12、施工承包合同及发票、工程预算文件、决算书、付款进度表、验收记录单等

13、利息资本化计算表

14、无形资产分类摊销政策

15、无形资产分类构成表、明细清单、报告期增减变化与摊销计提情况表

16、摊销计算过程表、减值测试依据

17、重要无形资产的采购文件、合同、发票等

六、成本核算相关底稿资料

1、生产流程图、产品说明书、【T-2】年-【T】年生产计划复印件及电子版

2、【T-2】年-【T】年的会计师存货盘点底稿复印件及电子版

3、采购中心【T-2】年-【T】年采购合同执行情况清单电子版

4、【T-2】年-【T】年主要产品成本分配结转表（含制造费用、直接人工、燃料动力分配表）电子版

5、【T-2】年-【T】年仓库出库记录

6、【T-2】年-【T】年考勤记录

7、成本循环表

七、纳税相关资料

1、各主体【T-2】年-【T】年分月增值税申报表

2、各主体【T-2】年-【T】年分季度所得税申报表

3、各主体【T-2】年-【T】年申报期内年度所得税汇算清缴报告

八、其他资料

1、【T-2】年-【T】年物料进销存明细账

2、【T-2】年-【T】年生产计划（年度、月度）

3、客户访谈联系表

4、供应商访谈联系表

5、银行账户信息表

6、前十五大客户合同原件

7、前十五大供应商合同原件

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（本文由投行X先生特约撰稿，图片由Y女士友情提供，在此谨表谢意。）

专注并深耕于“一问一答”这个细分领域，本着“专业、务实、严谨、细致、负责”的原则，以“一心一意”的态度，将多年积累的在唐人神（002567.SZ）、御家汇（300740.SZ）经历的IPO、信息披露、重大资产重组、股权激励、投融资、工商管理以及新三板等法律法规知识，结合实操工作经验，理论联系实践，厚积薄发，贴近实战，坚持原创，对证券界同仁的原创提问予以认真的原创回复，做到资源共享，相互学习，相互支持，谢谢。