李佳琦薇娅带货90亿，总局最新答复咋缴税！|李佳琦|薇娅|国家税务总局

“双11”的预售至双十一当天， 李佳琪薇娅直播带货超过90亿！你都买了什么呢？剁手的同时，想知道李佳琦薇娅等网红直播怎么交税的呢？按国家税务总局最新回复，平台企业经济缴税！
总局明确，
直播按平台经济缴税
近期，国家税务总局对十三大会议第8765号建议答复了，如下：
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划重点！主要内容如下：
1、平台企业中，自然人能否享受小规模月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）免征增值税的优惠，重点看是否办理税务登记。
自然人持续开展业务，办理税务登记或临时税务登记，并选择按期纳税的，可以享受。
自然人不经常发生应税行为，未办理税务登记或临时税务登记，不能销售增值税优惠，只要达到起征点就需要全额缴纳增值税。
起征点：
按期纳税的，5000至2万元；
按次纳税的，300元至500元。
2、平台企业中，税前扣除凭证的管理与其他企业相同，不同在于情形的区分来适用内外部凭证。
内部凭证：
支出项目主要分为增值税和非增值税应税项目这两种。
注意：对方为依法无需办理税务登记的单位或者对方为个人的每次支出不超过500元。
外部凭证：
支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人。
注意：企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
3、平台企业聘用灵活人员获得收入是属于“劳务报酬”还是“经营所得”。
灵活人工在平台从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度终了时并入综合所得，按年计税、多退少补。
灵活人工注册个体工商户、或未注册但在平台从事生产经营其取得的收入属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用经营所得税率表，按年计税。
以上3点主要的内容，平台企业缴税情况与其他企业并没有啥区别，也要体现税收规定原则及公平性。
李佳琦们涉及什么税？
直播不同经营模式，缴税也不同。
1、网红以独立身份工作，直播只是一个平台
网红与平台之间不是雇用关系而是劳动关系。此时，平台应按劳务报酬代扣代缴个税，同时网红需要去税局开具发票及缴纳增值税和附加税。
2、个人成立工作室出现直播平台，工作室与平台属于劳动关系
这是很多网红通过这普遍的方式来进行筹划的。工作室一般属于个人独资企业，取得收入按照经营所得缴纳个人所得税，可申请核定征收，税负较低。同时，还需按规定缴纳增值税和附加税。
3、网红以经纪公司签约出现直播平台
个人与平台没有直接关系，与经纪公司的关系取决于协议形式。
1）若签订劳动协议，经纪公司按照工资薪金所得扣缴个税；
2）签订劳务协议，则按照劳务报酬所得扣缴个税，同时网红还需缴纳增值税和附加税。
4、网红与平台签订劳动合同，作为平台员工直播
平台按照工资薪金预扣预缴个税，次年网红应自行汇算清缴。
注意！直播带货也有风险的！
建议网红、工作室及平台对照自查。
平台企业是一种新型的市场，在税收纳税认定也是有一定难度及征税对象复杂，对于这些纳税义务判断不明确的想象，导致很多平台趁这些存在来偷税避税。
但是今年8月厦门税局对于《新经济网络视听产业税务创新的提案》的回复，到这次税务总局对平台企业相关回复，都呈现了国家对平台企业监控力度渐渐加大，直播带货也有风险的，建议网红、工作室及平台对照自查！
1、虚开发票风险
平台承接很多来自企业的业务，都需开票的，而将业务交托给平台的个人会员后，个人不愿意去税局开票，造成平台无法取得发票计入成本。因此，不少平台动起买发票的心理。注意虚开发票风险的存在。
建议：
1）确认平台经营模式时，考虑对应的税收政策，尽量完善程序，以符合规定的内外部凭证作为税前扣除凭证。
2）可提供服务劳务的个人办理临时税务登记，享受月销售额10万元（季度销售额30万元）以下免征增值税的优惠，从而增大开票的意愿。
2、未代扣代缴个人所得税
主播与平台签订劳动合同后，正常情况下，合同履行后应按劳动报酬所得预扣预缴个税。但是很多人认为按劳务报酬预扣太多了，从而，不愿意缴纳个税。因此，平台不按规定扣缴个税的，将面临罚款的处罚。
注意：
1）对于按劳动报酬形式，是必须扣缴个税的。（虽然劳务报酬预扣预缴的税率是20%，但是汇算清缴时按照综合所得计税，适用 3-45%的累进税率，还能够扣除专项附加扣除等项目。）如果汇算清缴计算的税额低，是可以退回差额部分的。
3、核对征收有风险
目前，以个人独资企业的核定征收来进行税收筹划是很普遍的一种方式，这种方式的优势是税负可以大幅度降低。但也存在相应的风险。核定征收政策非常依靠当地的税收政策，有的地区已经收紧了核定征收的放权，平台在进行筹划的时候一定要目光长远，不能仅看眼前的利益。
附电商行业
会计分录大全
1、买卖双方交易
淘宝买方：
预收
借：预付账款——支付宝
贷：银行存款
接受到商品
借：应付账款
贷：预付账款—支付宝
支付宝付款：
借：库存商品
贷：应付账款—支付宝
淘宝卖方：
1.产品出库发运
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用/其他应收款—代垫运杂费
贷：现金/应付账款
2.交易成功、确认收入和转成本
借：应收账款—支付宝
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
其他应收款—代垫运杂费
结转成本
借：主营业务成本
贷：发出商品
3.担保方扣手续费、积分
借：销售费用—佣金
—返点积分
贷：应收账款—支付宝
4.提现
借：银行存款
贷：应收账款（扣取佣金手续费的差额）
2、商品拒收退回换货处理
1.发货
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用
贷：现金/应付账款
2.退回商品
借：库存商品
贷：发出商品
3.重新发货、确认收货
3、已成交后退换货品
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应付账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
按原退货金额确认换货收入
借：应付账款或应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税销项税，按换出货品结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
由物流公司送货时发生物流费用
借：销售费用
贷：应付账款或现金等
4、“买一送一”促销
1.以折扣销售的形式
确认收入时：
借：库存现金、银行存款 452
贷：主营业务收入 400
应交税费-应交增值税 52
结转成本时：
借：主营业务成本 380
贷：库存商品-裤子 300
库存商品-皮带 80
2.没有以折扣销售的形式
确认收入时：
借：库存现金、银行存款 452
贷：主营业务收入 400
应交税费-应交增值税 -销项税额 52
结转成本时：
借：主营业务成本 300
贷：库存商品-裤子 300
确认赠品不属于经营范围：
借：销售费用 93
贷：库存商品 80
应交税费-应交增值税-销项税额 13
5、“满减”促销
发生“满减”销售时
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税-销项税额
结转销售成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品
以上内容，对于李佳琦薇娅等网红直播，总局明确了平台企业怎么交税和涉税风险及电商促销财税处理！你都学会了吗？
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