【关务姿势】---税单抵扣到底咋整的？财务那些小妖精到底想要啥

话说胖剑的二师弟一上班，财务小妖精就跳了出来，但是，俺家二师弟是啥人啊？那就是关务中的泰迪，怼天怼地怼空气啊，这不就有了以下对话：

胖子，你给的税单咋回事？咋重号了？你是不是给我了我一个假税单？

你奶奶个腿，大清早的你不去找国税局申报异常，你跟我扯个毛线，滚

嘤嘤嘤---你怎么骂人，我要告老板去

去去去，不去我是你老公

嘿，那我不去了

这是什么操作？胖剑我也是一脸懵啥啊！他们就这么结束了------

算了算了，你们别看我二师弟胖球球一个，魅力还真没得说，由他由他------

我们还是看看今天的主题，财务小妖精到底要税单干啥用？啥叫重号？

税单有啥用

税单有啥用呢？多么傻的问题，做账用啊，哎哟，我去，多么傻的回答。来，进入正经模式：

海关税单一般有这么三种：

1.关税专用缴款书

2.进口消费税专用缴款书

3.进口增值税专用缴款书

那么，都有啥用呢？

关税：计入成本（将来要赚回来）

消费税：计入成本（将来要赚回来）

增值税：可以抵扣（将来可以少交税）

那增值税也计入成本报价行不行？计入报价当然行，只要你家客户OK就行？

辣么，财务小妖精说的税单是啥？其实就是我们可以抵扣的增值税专用缴款书了，那么为什么会重号呢？请向下看：

税单怎么抵扣

作为增值税抵扣凭证之一，海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法。增值税一般纳税人取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

呐呐呐，先比对，再抵扣，那么重点来了，咋个比对呢？

对需申请抵扣的海关缴款书数据，纳税人继续使用现行《海关完税凭证抵扣清单》信息采集软件（通用税务数据采集软件、税务总局电子申报软件）进行采集，并导出电子信息报送主管税务机关进行稽核比对，每月可多次报送。纳税人可通过上门申报或网上申报进行海关缴款书采集数据的报送以及稽核结果的查询和下载。

也就是说啊，通过比对系统先验明正身再抵扣，为啥要验明正身呢？你们一定看到过好多qq群里有人进来发广告收税单的吧，收了干啥？去抵扣你的增值税呗，那个啥关务胖友们，可别以为你给个复印件就没事，人家自己造个正本，在你财务抵扣前，人家抵扣了，你哭都来不及---

不过，那是过去

现在啊，国税先要比对是不是你企业，要验明正身了，必须填写清楚你的公司信息才可以比对成功的，国税局今年发布《关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告》（国家税务总局公告2017年第3号），全面提升海关缴款书稽核比对级别，强化对海关进口增值税的抵扣管理工作。

根据《公告》要求，增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称，确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致。

税务机关将进口货物取得的属于增值税抵扣范围的海关缴款书信息与海关采集的缴款信息进行稽核比对。经稽核比对相符后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。稽核比对不相符，所列税额暂不得抵扣，待核查确认海关缴款书票面信息与纳税人实际进口业务一致后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。

比对异常咋办

前面说不相符，暂不得抵扣，那就没法抵扣了？

当然不是啦，来，先看看比对结果通常啥问题

TIPS:

1.相符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。

2.不符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。

3.缺联，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。

4.滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。（纳税人上月稽核比对结果中有“滞留”的，稽核系统与纳税申报期结束前2日自动导出稽核比对结果信息。若无，则每月1日自动导出。）

5.重号，是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。

那么这五种情况咋整呢？这五种情况又分为三类：

第一类：相符，说这个简直就是找打是吧，过关了呗

第二类：滞留，滞留咋整呢？来，看咱们大园区处理方式：

滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码。滞留状态的海关缴款书仍将继续参与稽核比对，并非比对结果异常。

如纳税人上传的海关缴款书显示为“滞留”状态，可在上传所属期内每隔三小时刷新稽核明细查询最新结果。

第三类：稽核结果为不符，缺联或者重号的：

继续来个咱们大园区的处理方式：除缴款书凭证号录错可以直接按照正确信息重新录入比对外，其他情况需至办税服务厅提交异常比对申请。所需资料如下：

（一）纸质资料：

1、《“异常”海关缴款书数据核对申请书》

2、电子税务局网站打印的比对异常截图

3、情况说明（须注明上传时间、取得异常结果的时间、缴款书日期、编号、税额）

（二）电子资料：

纸质资料递交的同时，需将海关进口增值税缴款书的扫描件影像发送至[e-mail]。

财务小妖精到底要啥？

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》并申请稽核比对，企业切勿逾期。

SO，拿到税单立刻给她，记得签收

切记不要学我二师弟，被人盯上

最后，究竟怎么使用采集系统

跟咱关务关系真不大啊

及时签收更重要哦！

今日发布

END

最后这个图咋样？我在留言区等你哦