龙子一族：企业如何用好税务筹划降低经营成本

商业管理界公认的“竞争战略之父”迈克尔·波特，提出过三大基本竞争战略，其中之一就是成本领先战略。

成本领先战略，也称为低成本战略，是指企业通过信息技术降低成本，使企业的全部成本低于竞争对手的成本，甚至是在同行业中最低的成本，从而获取竞争优势的一种战略。

自今年年初的疫情爆发之后,很多企业在第一时间就围绕房租、人力、营销等经营成本进行了调整。但是随着疫情影响的不断持续,对于如何继续降低成本，大部分企业都没有了更好的办法。

其实，无论从短期还是长期来看，企业的税务筹划都是一项重要且具有战略意义的动作。不仅可以通过对现金流与企业资产的调整，实现企业成本的最小化，同时还能利用减免、补贴等手段，帮助企业获得政策上的帮扶。

1.通过纳税指导业务调整

企业想要做财税筹划，首先要建立一个基本观念：税收是企业资产，而非企业成本。

大部分企业觉得税负高，其实很大可能是因为自己无形中“帮助”自己上游的企业交税了。

我国采取的是完整的抵扣税制，以票控税、层层流转。这就意味着税务系统默认每一个行业链条都有自己的票据，企业凭票抵扣之后按照差额交税。

但是在实际操作过程中，企业最头疼的可能就是上游的服务商开不了票，导致原本可以抵扣的税款变成了“无票支出”，从而变相地替上游企业交了税。

针对这一问题，企业一方面要学会建立自己的发票生态，围绕上下游的交易环节，做好业务沟通和谈判的准备，带领友商一起建立正确的生意逻辑。

另一方面，从实际经营的角度来看，企业首先要给自己留足够毛利，以应对可能出现的“无票支出”；其次要也学会利用渠道，找到能够提供正规发票的中间商；同时，可以考虑从组织层面入手，通过雇佣关系的改变或合伙人机制的建立，为财税优化提供空间。

2.学会创造纳税收益

税是链接企业与政府的一座桥梁。企业为哪个政府纳税，相应的政府也会有一些政策福利给到企业，这就是企业可以获得纳税收益的途径。

比如：

宽松的征管政策。虽然税法是全国统一，但是各地政府在征收时多少都会有一些权限来进行宽松处理，例如“核定征收”“发票管理”等税收优惠支持。

高基数的税收返还。相比于返还比例，企业其实更要注意地方政府的留存基数。基数越高，最终返还的金额才越高，对于企业才有实际意义。而从政府的角度来看，一般能够获得高基数政策的企业，一是要与当地重点发展产业相结合，二是企业耗用的资源比较有利。

产业扶持政策。每个政府都有各自三、五、十年发展规划与策略，如果企业能够契合当地产业的发展，就有机会获得一些例如融资租赁、商业保理、供应链金融等优惠服务。所以做企业不一定要守着北上广，找到合适的城市去落地无形中就可以为企业带来可观的收益。

政府投资。除了政策上的扶持，很多政府都成立了引导基金，通过资本来帮助本地企业进行更好的发展。所以，如果企业的规模、阶段、业务与当地产业发展相匹配，那么也是极有可能获得政府的投资与背书。

3、灵活运用税收资产管理工具

为了更好地进行财税筹划，企业还需要学会灵活运用一些税收资产管理工具，才能实现企业经营与政企互惠的双向利益平衡。比如：社会化用工

无论是疫情影响下的办公在线化，还是地摊经济背后的灵活用工，很多企业都会发现有些业务和岗位是具有周期性的，例如财务总监，类似职位甚至都完全可以采用外包制的、共享制的方式。

当企业与员工中间引入了专业的外包平台，企业自然就可以规避掉很多用工与雇佣上的风险，经营成本可以进一步得到降低，而员工的工作方式与结算模式也将更加灵活，实现企业与个人的双赢。