广东省软件企业在2021年的税务筹划

2 021年广东省的软件开发竞争力是有绝对优势的，因此广东省软件开发企业数量也特别多、特别大，高度专业化。行业竞争也相当激烈，企业要想做大做强、充足的资金流动是企业竞争的关键因素之一。

一、广东省软件企业行业现状

1.人才成本高

软件开发企业是高技术人才型企业，属于技术密集型企业类型，高端人才是推动行业前进的主要动力，而高端人才数量少成本高是很现实的问题，所以企业在人工成本上有较大支出。

2. 增值税进项抵扣较少，或者难以获得进项。

软件企业主要是设备耗材、软件费用产生进项、人工专家服务产生部分进项，相比总体经营成本，进项成本票不足，人工费用作为主要费用支出，维系关系费用也难以获票；

3. 承担企业所得税压力

企业需要承担25%企业所得税，软件企业又是一个毛利润高的行业，所以所得税税负较高；

4. 股东分红压力大

股东投资本就需要承担相应风险，行业税负又相对较高，公司账户的盈利实际上还需要缴纳20%的所得税。

二、软件企业纳税筹划解决方案

1. 高新技术企业优惠

高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，享受方式：预缴时享受。

2. 折旧费用抵扣

由于软件技术是高新行业，对硬件、软件要求都是很高的，更新淘汰速度相当快，企业更应该利用好折旧政策。

3. 享受“两免三减半政策”

企业可以再第一个盈利年度就开始享受到“两免三减半政策”

三、具体政策及优势

广东省个人独资企业核定征收

2021年总部经济招商方案仍然开放，软件开发企业可以通过开始个人独资企业，

享受到个人独资核定征收1%的增值税率。

其中个人所得税税率仅2.1%

附加税减半0.06%

例如：

广东省某科技公司在园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的营业额大概在480万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为：增值税1% 个人所得税0.5-2.1% 附加税为0.06

增值税：{480/（1+3%）}*3%=13.9万

附加税（包含城建税）：13.9*12%=1.67万

所得税：480*2.1%=10.08万

入驻园区，软件开发有限公司可以享受到税收返还政策

增值税：享受（地方留存50%）的70%——90%的税收返还。

企业所得税： 享受（地方留存的40%）的70%-90%的税收返还。

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