操作指引｜住房租赁企业如何开具发票？如何申报？操作指南都在这！

住房租赁企业

减按1.5%的租金发票如何开具？

01

【税务UKEY】

减按1.5%的租金发票如何开具？

1. 点击【自定义货物与劳务编码】 

2. 新增商品【租金】成功后，点击右边的【赋码】

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3. 选择优惠政策【按5%简易征收减按1.5%计征收】

4. 回到首页，点击【发票填开】选择对应的票种，进入填开界面后左上角选择【减按征税】

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02

【税控盘】

减按1.5%的租金发票如何开具？

1. 进入软件后先设置好相应商品编码

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2.进入发票填开界面进行发票填开

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03

【金税盘】

减按1.5%的租金发票如何开具？

1. 系统设置-商品编码→填写商品名称→税收分类检索：租赁→选择【个人出租住房】→优惠政策选择【是】→优惠政策类型选择【按5%简易征收减按1.5%计征】

2. 开票左上角选择【减按1.5%计算】后，再填写发票内容

住房租赁一般纳税人申报指引

我公司是龙岗一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向本市住建局进行开业报告，预计10月向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，开具增值税普通发票，应当如何办理增值税纳税申报？

按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理10月所属期增值税纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元（50万元×5%=2.5万元），

同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

住房租赁小规模纳税人申报指引

我公司是龙华一家住房租赁企业，登记为小规模纳税人并按季申报纳税，已在本市住建局备案，预计第4季度向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，未开具发票，应当如何办理增值税纳税申报？

答：按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理第4季度税款所属期增值税纳税申报时，将减按1.5%征收率征收增值税的销售额50万元，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“服务、不动产和无形资产”栏次；

同时对应减征的增值税应纳税额17500元（50万元×3.5%=17500元），填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。