2021年大多数贸易企业都选择这样解决增值税进项缺失的问题

一、贸易公司现状分析

全球经济一体化的发展和现代营销手段和观念的逐步确定，贸易业在各行各业的起着主导的作用。净贸易业、企业销售业、证券流通商、信息媒体流通商、药店业、水、电、天然气流通商、餐饮服务业、物流业等八个部分组成了贸易行业主体。贸易行业也成为了我国的税收重要来源。但现在很多贸易业的企业家表示税收压力很大，贸易公司的税负压力到底体现在哪些方面？

1、由于采购没有标准化，导致了增值税进项缺少

在贸易行业里，商品的购买对象不是固定的，既有正规企业，也有个人商家。这样就会出现在购买过程中，虽然交易是实际发生了，但由于没有获得合规票据，增值税税负往往都会偏大的问题。另外，在我国税率中，贸易行业的一般纳税人增值税率也是各行业最高的，达到了13％，企业的增值税税负压力很大。

2、没有规范化的财务管理、涉税风险高

由于贸易行业门槛偏低，贸易行业中存在许多问题，比如企业规模较小，经营稳定性差，财务管理不规范，购买和销售商品时采用现金交易等。并且很多贸易零售公司都没有严格审核收入来源，这种情况下很容易让企业承担违法风险。

3、高昂的人工成本

贸易企业的职员是企业成本份额中比较大的费用支出，但人力成本不能作为增值税进项抵扣增值税核算，这大大增加了企业的增值税负担。

4、公司股东分红，分红税的压力大

股东分红时，股东在企业支付25％的企业所得税的基础上，还需要额外缴纳20％的分红税，因此，不仅企业的税负很大，股东的税负也同样大。

那要怎样来解决这些问题呢？

一、中小企业申请补贴

二、利用提供税收优惠政策的园区来进行合理的税务筹划

在相应园区成立有限公司，享受地方税收奖励返还优惠政策。

在有纳税返还优惠的园区中设立有限公司，可以是新公司、子公司、分公司，可以从园区中获得一定比例的税收返还奖励，达到减轻贸易企业负担的目的。

增值税、企业所得税在当地财政部门留存基础上返还企业奖励金70%-90%。

并且当地政府只要求企业在当地开发区注册，企业自身的经济模式和经营地址不会改变，这样就可以享受当地开发区的优惠政策。外省均可以享受。

个人独资企业可以申请核定征收，综合税率在3.16%。

例如：某家贸易公司入驻税收洼地的园区，该贸易公司的年销售额为1000万元，进项费400万元，成本费200万元，那么该公司的纳税额如下：

本应需要缴纳的税金：

增值税：100万/1.13*13％=69.026万元

企业所得税：200万/1.13 * 25％=88.496万元

然而该贸易公司入驻税收洼地园区后，享受税收奖励返还优惠政策。

实际缴纳税金：

增值税：69.026万*50％（地方持有）*70％（返还率）=24.16万，

实际缴纳额：44.866万元。

企业所得税：200万/1.13 * 15％=51.298万元；

51.298万 *40％（地方持有）*70％（返还率）=14.868万元，

实际缴纳额：36.43万元

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