行政事业单位年终决算会计对账步骤

由许太谊主编的《行政事业单位审计常见问题200案例》，选自审计与财和财务检查实际工作11个方面200个具体案例，每个问题简要介绍了案情，列式了问题的认定依据以及处理意见，对有争议的问题提出了笔者的意见，对有的问题进行了必要的延伸解读。每个案例均由“案情介绍、问题认定、处理意见”三部分组成。值得一看！

一年一次的决算工作又将开始，估计会折腾的大家不轻，为了让大家能轻松做完这套报表，于是小编加以整理出决算填报前的对账步骤，希望能对你今年的决算有所启迪和帮助！......

请输入标题     abcdefg

1

核对预算指标

在国库集中支付系统中查询财政下达单位当年预算指标，点查询，通过单位纸质指标和预算执行情况中的总指标根据指标文号逐一核对，是否保持相符。

2

总账余额表与辅助明细账余额表核对

总帐余额表中财政拨款中一般财政公共预算拨款收入、支出；政府性基金预算财政拨款收入、支出，财政专户管理资金收入、支出，其他资金收入、支出与辅助余额表中的对应项目要认真核对一致；总帐余额表中的财政拨款收支、财政专户管理资金收支、其他资金收支的基本支出和项目支出与辅助余额表中的对应项目余额相核对一致。

3

与国库支付系统核对全年总收入

核对预算执行情况表中直接支付是否等于总帐余额表中财政拨款（补助）收入中基本支出中的财政直接支付和项目支出中的财政直接支付之和；

授权支付加上未申请批复的授权用款计划是否等于总帐余额表中财政拨款（补助）收入中基本支出中的财政授权支付和项目支出中的财政授权支付之和；

最后用总帐余额表中财政拨款收入的总数与全年指标加上未申请直接支付的用款计划与未用完的直接支付用款计划之和核对。

4与出纳对账

会计的“库存现金”余额和出纳的现金日记帐余额相符，进行盘点核对，出纳的现金日记帐余额和现金实有数相符。

5

与银行对账

会计的实有资金账户“银行存款”余额和出纳的银行存款日记帐余额及银行对帐单的余额核对，三者必须相符。

6

与资产部门对账

会计的“固定资产”及明细科目的期初数、本期发生数、期末数与财政资产部门提供的对帐单应保持相符。

7

与国库、非税对账

与财政局国库部门、非税部门核对应缴财政款、应缴财政专户款和其他代管资金核对一致。

8

注销结转结余额度和指标

结完全年收入后，将未申请用款计划的结余指标或已申请批复的直接支付指标、授权额度的“零余额帐户用款额度”余额全部注销。

1）注销直接支付和未批复用款计划结余

借：财政应返还额度-直接支付

贷：财政拨款（补助）收入-直接支付

2）注销授权额度

借：财政应返还额度-授权支付

贷：零余额帐户用款额度

注销后，“财政应返还额度”余额应等于财政国库集中支付指标的总结余数。