财务不懂法，法务不懂税——企业税务管理正面临的一大困境
长期以来，在“按计划征税”思路的主导下，税务主管机关拥有绝对的话语权，很大程度上，只要企业按照税务机关的要求，及时纳税申报，足额交纳税款，便可高枕无忧，由财务人员处理报税等税务事项，并无不妥，极其特定的情形下，税企发生纠纷，解决途径通常主要依赖于企业在当地的社会影响力和“公关能力”。
然而，随着我们经济社会的急剧变化，国家对税收的职能定位也正在悄然发生变化。十九大做出历史新判断，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾，税收和税务管理无疑也要顺应这一大趋势：一是税收的经济调节职能将逐步增强。税收除了继续发挥“组织财政收入”的基本职能外，其另外两个职能“调控经济运行”、“调剂收入分配”的职能将会逐步加强。二是要更加凸显税收中性原则。一般而言，税种中性原则是指国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。发展市场经济，让市场在资源配置中发挥基础性作用，必须更加强调税收中性原则。
11月3日，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》指出，“提高直接税比重，深化增值税改革”。提高直接税比重的重点是个人所得税，也是发挥税收调节作用的关键；另外，作为我国第一大税种，增值税立法进程已经进入关键阶段， “十四五”时期三档税率是否能简并成两档是一个核心问题，以更加凸显税收中性原则。
税收作为现代国家建设中经济、政治、文化和社会等多个系统的连接点和突破口，与国家能力和纳税人利益息息相关。因此，在推动国家治理体系和治理能力的现代化和法治化进程中，税收治理的法治化和现代化占据着关键地位，未来税制改革和征管体制调整都必须沿着法治路径。中央明确提出，“全面落实税收法定原则，新开征税种，一律由法律进行规范；将现行由国务院行政法规规范的税种上升为由法律规范，同时废止有关税收条例”。
8月11日，十三届全国人大常委会第二十一次会议通过了城市维护建设税法和契税法，两法均于2021年9月1日起施行。至此，现行18个税种中有11个已经立法，我国税收法治又取得重要成果。
依法征税已是大势所趋，征税合法是必然要求，税务机关应严格按照法律规定的课税要件和征纳程序来征收税款，不允许随意加征、减征、停征或免征。
对于企业而言，依法征税也是一把双刃剑，特别是税务征管日趋规范，税务稽查日趋频繁背景下，对企业涉税事项处理的合法合规性提出了更高的要求，财务人员“重核算、轻税法”，法务人员“不懂税务、不懂税法”，无法应对新形势、新局面，需要每一个企业充分重视并寻求解决的途径。
理想状态下，企业应该组建专门的税务管理职能部门，引入经验丰富的税务专家，实行规范化管理和日常税务风险的管控，重大交易或税务危机则交由外部专业机构税法专家化解，而对于绝大多的企业而言，这只能是美好的憧憬。
着眼于大多数企业的实际情况，更加理性的做法是依托现有职能部门，提升专业能力，提升规范化水平和风险应对能力，大概有以下几种选择：
方法1：企业老板自己抓（难度：★★★★★）
难点：对于广大小微企业而言，一般没有财务部、法务部门，一般采取外部会计、税务代理完成，这种情形下，如果老板不愿意招聘专业人员，那只能自身学习提升，对一些关键税务风险进行管控。但是，对于很多毫无财税背景的经营者而言，难度可想而知。
方法2：法务人员专业提升（难度：★★★★）
难点：相比较于财务人员学习税法，法务人员的优势在于法律基础和思维，但是真正的挑战在于法务人员缺少必要的财务、税务背景，很多情况下，面对税务问题，会让他们一头雾水。
选择3：财务人员专业提升（难度：★★）
难点：目前绝大部分企业的税务是由财务部门负责的，但是短板如前文所述，财务人员“重核算、轻税法”，强化财务人员税法知识是绝大多数企业最现实、理性的选择。但对于年龄偏大、知识结构单一的财务人员而言，用法律的思维考虑问题，接受新知识本身带有很大的挑战性。
方法4：强化税务、法务部门合作（难度：★★★）
难点：对于绝大多数的正规企业，这可能也是一个不错的选择，但是部门协调、处理问题角度的差异化，会让解决一些棘手的税务问题变得不太可能。
房地产企业商业模式创新与资本运作暨运营全流程税务规划与风险管理高研班
北京 12月18-19日（2天）
报名咨询：010-80574763 佟军老师
■ 培训对象
各房地产行业集团的董事长、总裁、高管、税务总监、项目公司总经理、财务总监、税务经理、办税员，税务师事务所从业人员。
■ 课程背景
税务规划是指纳税人在资本运营和经营活动过程中，基于税法的规定和纳税遵从，以统筹兼顾为原则，采取科学的方法设计合理的符合商业目的交易结构，以实现税负最小化、价值最大化的决策行为。
本期课程特邀高金平教授主讲《房地产企业的税务规划与税务风险管理》。课程以税收视角聚焦房地产企业运营的全流程，课程将通过精彩纷呈的案例分析，从事前、事中、事后三个环节加强税务风险管理；课程生动活泼的互动答疑环节，将为您指点迷津。
我们希望本次课程，可以为学员们全方位、全景式透析房地产行业企业涉及的税收政策与税务策划，引领学员驾驭企业税务风险，构建规范化管理模型，在税收法制框架内做到最大程度降低成本、开源节流。
■ 特邀专家
高金平：国家税务总局税务干部学院教授，兼任上海交通大学税务研究所所长，中国社科院研究生院学术导师，国内多家知名商学院EMBA课程教授，在知名学术期刊发表论文百余篇，精熟税法，业界誉称“中国税法活辞典”。专著：《企业所得税法与企业会计准则差异分析》《特殊行业与特定业务的税务与会计》《资产重组的会计与税务问题》《国内税法与税收协定的衔接》《税收疑难案例分析》等20余部。
■ 课程特色
——研究顶层设计、传授实战技巧、挖掘专业深度！
一．企业管理的多维视角，令你叹为观止！
二．逻辑严密的推理分析，让你豁然开朗！
三．精彩纷呈的税务案例，令你拍案叫绝！
四．生动活泼的互动答疑，为你指点迷津！
■ 授课提纲
第一节：商业模式设计与税务规划系列
一、企业战略与商业模式设计
二、商业模式与税收关系分析
三、税务策划与避税行为之界定
四、商业模式设计与创新案例分析
第二节：资本运作与税务规划系列
一、房地产企业集团组织架构设计案例分析
二、房地产项目公司股权架构设计案例分析
三、资产重组过程中的税务规划与案例分析
四、房地产项目公司股权并购策划案例分析
五、房地产业关联交易操作要点与案例分析
六、房地产企业融资与资金管控的案例分析
七、房地产企业员工股权激励模式案例分析
八、房地产企业反避税案例分析
第三节：房地产业务流程税务规划系列
一、房地产合作开发模式类型与税务规划
二、房地产企业拿地环节税务管理与规划：
1．招拍挂方式取得土地操作要点
2．房地产土地置换的操作要点
3．土地出让金返还的操作要点
4．红线外配套设施的操作要点
5．无偿为政府配套房的操作要点
6．房地产企业拆迁安置房的操作要点
7．延期缴纳出让金补交利息的操作要点
8．延期开发缴纳土地闲置费的操作要点
9．“烂尾楼”转让双方的操作要点
10．“三旧改”方式取得土地成本的税务规划
三、房地产项目工程委托代建的税务规划
四、房地产项目境内外设计费的税务规划
五、房地产企业立项报批报建的税务规划
六、开发项目工程总承包与分包税务规划
七、房地产开发企业酒店项目的税务规划
八、房地产开发企业预售环节的税务规划
九、房地产企业商业用房售后回租的税务规划
十、房地产开发企业各种促销方式的税务规划
十一、房地产业限价与限购销售模式的税务规划
十二、房地产企业先租后售销售模式的税务规划
十三、房地产企业以租代售销售模式的税务规划
十四、房地产企业精装修房销售模式与税务规划
十五、房地产企业渠道费与代理佣金的税务规划
十六、房地产开发企业持有物业经营的税务规划
十七、养老地产商业模式设计与税务规划
十八、工业地产商业模式设计与税务规划
十九、房地产开发企业特定业务的税务规划：
1．人防车位与非人防车位的操作要点
2．房地产企业容积率超标的操作要点
3．房地产半成品拆除重建操作要点
4．房地产企业临时建筑物操作要点
5．房地产企业售楼处与样板房操作要点
6．房地产企业承担物业管理费操作要点
7．房地产企业承担意外工程责任操作要点
8．开发产品转作固定资产后出售操作要点
9．房地产企业未及时取得发票的操作要点
10．房地产项目公司清算注销操作要点
二十、房地产企业各税种重难点提示：
1．房地产企业增值税一般计税方法
2．土地增值税清算的若干税务问题
3．2020年度企业所得税汇缴的若干税务问题
4．股东及员工个人所得税若干问题
5．房产税、土地使用税、印花税若干问题
二一、房地产企业会计核算要点提示：
1．土地成本的核算与分摊
2．开发成本的核算与分摊
3．开发成本与期间费用的划分
4．主营业务收入与成本的结转
第四节：房地产企业税务风险管理模式系列
一、房地产集团风险管理模式
二、房地产企业税务管理方法：
1．税务风险识别与防范
2．税务风险控制与化解
3．税务风险应对与救济
第五节：现场答疑环节，专家现场解答学员企业税收疑难问题。