房地产行业代收费用处理过程中的纳税筹划方案

某房地产开发企业开发一套房地产，取得土地使用权支付费用为300万，土地和房地产开发成本为800万，允许扣除的房地产开发费用为100万，转让房地产税费为140万，房地产出售价格为2500万元。为当地县级人民政府代收各种费用为100万。现在需要确定该企业是单独收取该项目费用，还是并入房价收取该费用？

如果将该费用单独收取，该房地产可扣除费用=300+800+100+（300+800）*20%+140=1560万元；增值税额=2500-1560=940万；增值率=940/1560=60.25%；应纳土地增值税=940*40%-1560*5%=298万。

如果将该费用计入房价，该房地产可扣除费用=300+800+100+（300+800）*20%+140+100=1660万；增值额=2500+100-1660=940万元；增值率=940/1660=56.62%；应纳土地增值税=940*40%-1660*5%=293万。该纳税筹划减轻土地增值税负担：298-293=5万。

除此之外，针对入驻税收洼地园区的有限公司，缴纳的增值税、企业所得税和个税可享受地方留存40%-70%的财政扶持。扶持周期：月度奖励。无税收门槛即可享受政策。

小规模纳税人的个人独资企业/个体工商户/小规模纳税人有限公司在税收洼地地区，个人生产经营所得税/企业所得税可享受核定征收政策，个税低至0.2%。无需法人到场即可完成办理。出核定通知书。

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