公司利润虚高,企业所得税25%的税率应该如何筹划?
企业所得税只是我们很多税种之一,正常税率为25%。那么有正常那就有不正常,比如一些享受了优惠政策的:西开政策所得税为15%、高新技术政策所得税为15%、双软政策所得税两免三减半、小微企业政策所得税2.5%、5%、10%。真正按照25%的税率来缴纳企业所得税的少之又少,都会想尽办法的来降低企业的综合税负,这里也称为纳税筹划、税收筹划等等。如果公司享受不到以上的这几种优惠政策怎么办?不要担心,可以享受地方性的优惠政策。
很多贫困的区县或者城市,又要GDP又要搞发展,村里镇上基本都是留守老人,地方的收益哪里来?全靠补助吗?那当然不现实!这时候就会修建一些总部经济的园区,引进企业纳税,企业可以享受当地制定的一些税收优惠政策,那么当地也获得了部分的税收收益,两全其美的办法。引进企业纳税并不是传统的招商,而是总部经济招商,在不改变企业现有的经营模式、经营地点以及经营人员的情况下,只需要在税收园区注册一家公司,以合理分包业务的方式在园区纳税,即可享受政策。对于利润虚高,所得税负重的企业来说,这无疑是最好的筹划方式。
例如某工程公司年营业额为1000万元,除去正常的人工成本、关系打理等,还剩下400万的毛利润,那么正常缴纳企业所得税的话,需要缴纳100万左右,这时候就可以在税收园区注册一家个人管理工作室,把400万以业务的方式进行合理分包,并取得相对应的成本发票,那么工程公司成本足够,所得税也就没有了。另外个人工作室400万的营业额在没有任何成本进项的情况下,所需缴纳的税费有多少呢?我们来计算一下:
增值税:400万/1.01*1%=3.96万(小规模增值税减按1%);
附加税:3.96万*6%=0.24万(小规模附加税减半征收);
个人经营所得税:400万/1.01*0.6%=2.38万(核定个人经营所得税为0.6%);
总纳税额只有6.58万,综合税率仅仅为1.65%,节约了90多万的税,何乐而不为呢?
园区针对新成立的小规模个人独资企业、个体工商户,给予个人经营所得税核定征收的政策,核定其个税税率为0.5%、0.6%、1%、1.2%、1.5%、2%不等,根据园区地方根据行业的不同而不同,可最大限度的降低企业的综合税负压力。无需实体办公,无需法人或者经办人亲自到场,所有流程均为一站式服务。除了小规模核定征收之外,还有一般纳税人的税收奖励政策,根据企业的实际纳税情况,当地园区会给予一定比例的奖励,例如缴纳100万的税,奖励40万左右。更多的园区优惠政策,请关注《税收胖胖》~~