滴滴，你为什么还在享受免税？

朋友收到了一张滴滴发票（公司出差报销的），如图：

朋友拿到这张滴滴发票，提了几个问题。

1、免税的能和征税的开在一起吗？

2、为什么都是运输服务，同一个公司提供的，又有免税业务，又有征税呢？

3、免税和征税开在一起，我还能抵扣吗？

对于这些问题，二哥一一和大家分享一下。

1、免税的能和征税的开在一起吗？

眼见为实，人家发票都开出来了，自然操作上是没问题的，至于有没有规定免税和征税的开在一起？

好像也真的没有这方面的规定，不过如果你是开专用发票，肯定免税和征税的不能开在一起的，因为免税的项目不得开具增值税专用发票，但是普通发票的话，政策并没有明确限制。

现在增值税申报，开票数据都是直接按税率栏取，虽然你都是在一张发票上体现，但是实际在增值税申报时候，免税的和征税的系统会自动取到申报表不同的栏次去，并不会因为都在一张发票就导致申报出现问题，所以基本上开在一张发票上也没啥影响。

2、为什么都是运输服务，同一个公司提供的，又有免税业务，又有征税呢？

一项业务开具什么税率取决于业务的性质，这个我们都知道，比如大家都清楚销售货物13%，销售服务一般都是6%，如果有简易计税政策，那可能就是3%或者5%，如果有免税业务那就是免税字样。

那么对于同一个性质的业务，怎么会又有3%又有免税呢？

这个也是有可能的，比如有些业务正常情况下是征税的，在特定时期国家又给了免税政策，那么这种情况下自然是又存在征税又存在免税的情况。

滴滴提供的运输服务就是如此，正常情况下滴滴是按照提供公共交通运输服务享受的简易计税3%，在疫情期间这项业务又有免税政策。

根据《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》的规定：网约车疫情免征增值税的政策，执行期限为2020年1月1日至2021年3月31日。

那为什么这张发票都是6月开具的了，按理说免税政策都过了，为什么还能开免税？

道理很简单，补开发票呗！

6月开具的发票不一定业务就是6月发生的，可能业务是免税政策期间发生的呢！

怎么判断？看看行程单就清楚了。

行程单很清楚的显示了，免税的是3月的行程，而征税的是4月行程，4月开始优惠政策结束了，自然是开征税了。

滴滴完全是按照纳税义务发生时间来开的相应税率的发票，没有任何问题！

运输服务的纳税义务发生时间如何确定？

提供应税服务，为提供服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

滴滴运输服务，服务提供的当天收到车费，自然纳税业就发生了，当然如果乘客没有支付，那么其实司机订单并发送就相对于取得了索取销售款的凭证，纳税义务发生，所以运单时间基本都代表了纳税义务时间。

运单时间发生在2021年4月之后自然征税处理了，运单发生在2021年4月之前自然是免税。

至于发票，由于滴滴发票可以由乘客自行申请，跨年也可以申请开具，所以后补的发票也是按照纳税义务发生期间的税率开具的。

这点滴滴公司也有温馨提示的。

3、免税和征税开在一起，我还能抵扣吗？

免税的当然不能抵扣，征税的自然是可以抵扣的。

如何抵扣？直接按票面的税率抵扣就完事了。

因为免税的部分税额本身就是***，也就是没税率，所有票面的税率就是征税部分的税额，购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票的直接按票面列明的税额填写抵扣，这个没问题。

4、最后二哥想说说滴滴公司申报的问题，滴滴存在大量的补开发票的业务，当期发生纳税义务的自然是当期都要申报，么开票的也要按未开票收入申报，至于后期客户补开了发票，未开票栏次填写负数冲回即可。

滴滴公司在2021年4月之前以未开票收入方式申报增值税。

2021年4月之后补开发票时候做未开票发票负数冲销即可。

其实就是这么回事

你get了吗？

你收到过这种发票吗?