边干边研|以人性的弱点浅析内部审计面临的冲突及应对策略

写在前面：

审计人际关系处理是我多年潜心研究并实践的课题之一，近日总结分享，提醒各位其中有多种观点或经验与相关准则有较大区别。常言道“实践是检验真理的唯一标准，我的结论不一定正确，仅供大家参考。

一、引言

内部审计是公司治理的主要内容，是提高公司治理水平、提升公司运营水平的重要保障。笔者从二十多年的职业生涯深深的感受到，内部审计工作的性质及人性的弱点决定了内部审计工作必然面临各种各样的冲突。本文鉴于这种潜在冲突的存在进行原因分析，提出了化解冲突的解决策略，使内审人员在企业中最大限度的发挥其应有的监督与咨询功能。

二、内部审计冲突的类型及产生的原因

内部审计的工作性质决定了内部审计潜在冲突的必然性、普遍性和持久性。从笔者多年的工作总结出审计面临的冲突类型及原因有如下几个方面：

冲突类型

冲突产生的原因

一、与上级领导之间的冲突

内部审计未发挥增值作用

审计不注意营销审计，上级对审计职能作用认识不到位，不重视审计

审计人有成就感的追求，但领导暂时没有利用审计结果

二、与被审计单位之间的冲突

人性的弱点，人类都渴望得到赞美。没有人会喜欢或支持监督检查自己的人

审计没有真正帮到被审计单位

审计工作中未打消被审计人顾虑，得不到对方配合，如访谈无效等

三、与职能部门之间的冲突

职能部门也是被审计对象，基于人性的弱点；

审计未真正帮到职能部门；

审计保密性原因信息不能完全共享

四、与外部协作单位之间的冲突

合作初期责任及工作标准未界定清楚

五、与外部监管机构之间的冲突

与外部审计在工作内容有重叠；特殊情况下，内部审计不能将全部信息呈现给外部监管机构

六、审计团队内部之间的冲突

1.审计负责人不重视内部沟通，未建立内部沟通机制；

2.有限的资源分配不够公正或公平，审计团队升职加薪不以对组织的贡献为考评标准，而是凭个人感觉或喜好

七、审计人自己与自己之间冲突

1.不认为沟通能力很重要；

2.认为沟通能力很重要，但缺乏学习力

三、内部审计处理冲突的策略

基于以上冲突的类型及冲突产生的原因，笔者根据多年的内审工作经验，提出以下解决冲突的策略。

（一）做出对组织有价值的业绩是内审处理的首要策略。

德鲁克先生曾经这样说过“职场中的人际关系取决于业绩”。业绩不佳是审计与管理层产生冲突的重要原因，故审计应在组织治理、内部控制和风险管理中发挥应有的作用，才能被董事会和高管层重视，化解与上级之间的冲突，如何做出业绩对是面临的最大的挑战。笔者认为在百年未有之大变局时代，内部审计应紧紧围绕组织目标，从立项到项目都要充分考虑组织的风险，开展以风险为导向的审计工作，做总经理想做但没时间做，获取总经理想知道但不知道的信息。成为管理团队值得信赖的顾问是审计机构负责人首要考虑的问题，也是审计机构生存的前提。

（二）把握人性的弱点，提升内审人的沟通能力。

美国教育学家卡内基著作《人性的弱点》中列举了人性的弱点主要有，人们喜欢获得、人们不愿被指责、人们以自我为中心、人们有自尊心、人们好为人师等等。内部审计人员在工作过程中坚持原则是底线。但我们应该充分认识到人性的弱点，把握人性的弱点开展工作，就会收到事半功倍的效果。

人们渴望得到赞美，不愿被指责。在审计计划阶段开展初步调查的过程中，被审计对象还心存警戒或心生抵触。这一阶段中最好的策略是内部审计人员放低姿态，主动找一些日常的话题做开场白，或者开玩笑来拉近距离，目的是形成良好的沟通氛围，为进一步的交流打基础。

在审计访谈过程中话题的选择上，内部审计人员可以切入对方感兴趣的话题，或者以请教问题的口吻切入等。在切入正题的过程中，内部审计人员要留意观察交谈对象的非语言动作，如果身体放松、神态自然说明对方处于合作心理，可以尽快步入需要了解的主题。反之，如果对方有抵触情绪，甚至处于厌恶心理，内部审计人员切不可咄咄逼人，要加强心理疏导。

如果在审计实施阶段发现了违纪违规或经济问题，要仔细分析问题产生的原因及对组织带来的影响，帮助被审计对象规范了管理、防范风险、减少损失、提升绩效等等。

审计结果沟通也非常重要，审计结果一定要真诚沟通，否则，被审计单位原本惧怕被监督检查，如审计结果不沟通，造成信息不对称，相互猜疑，影响审计人际关系。

在审计结果沟通过程中，通常会采用夹心饼干的方式。首先讲述被审计单位存在的亮点，由审计组长或主审先总结被审计单位做的较好的一面，审计人员要善于发现他人的美，便于被审计单位接受审计发现的问题；其次沟通审计发现的问题点。由审计团队分别讲述审计发现问题（谁发现的谁讲述），原因有三，第一增加审计人成就感；第二，审计发现过程中更加认真仔细，万一沟通过程中对方有异议会让自己很难堪；第三，提升审计人演讲能力。再次表达感激。提出对被审计单位的希望或鼓励，最后，再次对被审计单位表达感谢。

在审计报告中将被审计单位卓越的业绩作为审计发现的亮点客观地写入报告中，一来对被审计单位工作的肯定，二来传播被审计单位好的工作经验传播至其他有需要的单位。

人们以自我为中心、人们有自尊心。内部审计人员要做到严于律己，保持应有的职业审慎性，不能持有特权意识。当内部审计人员出现疑惑时，需要及时寻求相关人员的解释。在这个过程中，需要保持诚恳的态度，将已知的客观事实罗列出来，并表达自己的审计观点和意见，同时提请被审计对象补充相关情况。当涉及到个人或组织的隐私事项时，一定要恪守保密原则;打消被审计人顾虑。如果双方就某些审计发现存在争议，要尽量避免情绪化地争吵，力求做到以情动人，以理服人。切不可高高在上，发号施令，使冲突加剧。

总之，审计人员应学会把握人性的弱点，人们喜欢获得，我们适当给予；人们不愿被指责，我们学会赞美、不要揭短；人们以自我为中心；我们放下身段、学会示弱；人们有自尊心，我们尊重他人；人们好为人师，我们与人请教。另外把握人际关系处理的合作原则和礼貌原则。“合作原则”是由英国著名语言哲学家格莱斯于1967年在哈佛大学的演讲中提出的。格赖斯认为，在人们交际过程中，对话双方似乎在有意无意地遵循着某一原则，以求有效地配合从而完成交际任务。因此，格赖斯提出了会话中的“合作原则”(Cooperative Principle 简称CP)。合作原则----使你所说的话，在其所发生的的阶段，符合你所参与交谈中的公认的目标或方向。合作的原则包含量的准则（提供足够量的信息）、质的准则（讲真话，讲有证据的话）、关系准则（讲与谈论有关的话）、方式准则（不晦涩、无歧义）。礼貌原则，英国语言学家杰弗里.利奇(Geoffrey Leech)于 1983 年针对 交际中因遵循合作原则中出现的问题而提出来的。礼貌的原则包括，得体原则（尽量多使别人得益）、慷慨原则（尽量多让自己吃亏）、赞誉原则 （尽量多赞誉别人）、谦逊原则（尽量多贬低自己）、一致原则（避免争执 ）、好感原则（尽量增加双方好感）。

（三）酒香也怕巷子深，内审人也要善于营销自己

子曰：“不患人不己知，患己不知人也”。审计在日常工作中，要加强在单位内部对审计工作的职能、作用和成果的宣传。首先需要向最高管理层营销，引起其兴趣和重视。审计日常工作一定要围绕企业的重要战略决策和方向，识别出当下企业重点工作及其存在的风险点。再对基层员工进行营销与宣传，如在公司官网中发一些关于内控缺失导致舞弊的案例，让同事参与其中答题活动；在集团职能部门每月例会中，内审人员积极汇报审计过程中发现各产业单位的亮点等，使普通员工也能统一思想、提高认识。使单位上上下下，从领导到员工对审计工作的职能和审计的重要性有充分的认识，从而获得公司上下的理解、认可和支持，也不失是一种好的化解冲突的举措。

四、总结

由于内部审计自身工作性质的特殊性，使得其潜在冲突是无法避免的，无论是对于企业而言，亦或是对内审人员而言，我们都应该把握人性的弱点，以积极的态度、适当的策略去面对冲突、解决冲突。冲突是一把双刃剑，只有审时度势对冲突进行合适的管理，不仅能够化解冲突，转危为安，还能够促进组织改善管理，促进组织目标的实现。

参考文献 ：

【1】朱雨晴/内部审计沟通的障碍及对策

【2】卡耐基/《人性的弱点》

赞 (0)

相关推荐