合同管理:典型内控缺陷与应对

来源:冯博内控正经谈

导言
合同管理作为具体业务事项(如销售、采购、工程等)有机组成部分,其自身作为一类管理活动也具有统一的管理要求,本文拟从企业内部控制角度,对合同管理进行探讨。
一、合同管理的范畴
合同管理的关键事项可以归纳为下表:

表1:合同管理关键事项

二、合同管理的典型控制缺陷
合同管理的典型控制缺陷可归纳为下表:
表2:合同管理内控典型缺陷汇总
三、合同管理关键控制要求
合同管理的内控要求可以划分为企业整体层面(侧重组织结构、整体制度设计)以及业务层面(侧重具体管理环节的控制实施)。详见下列表格:
表3-1:企业整体层面合同管理控制要求

表3-2:业务层面合同管理控制要求

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