『退税问答第166期』生产企业首次申报出口退税需要了解的常见问题

本栏目由慧税学院独家赞助，每期问答内容由出口退税领域资深专家编辑整理，为广大出口企业工作者解答系统操作和退税实务问题。每周二、周四慧小妹将会准时与大家见面！

1、问：申报退税前需要先做出口退（免）税备案吗？

答：是的，有出口业务后，首次进行出口退税申报前需要先在出口退税申报系统中做出口退（免）税的备案录入、生成申报数据与报表打印，提交到主管税务机关后进行备案。

2、问：申报系统在哪里下载呢？

答：可以搜索出口退税咨询网http://www.taxrefund.com.cn/，登陆后，点击“产品服务—下载中心”，根据企业的类型选择对应的版本。注意已经使用新版申报系统的地区选择离线版，其他地区下载单机版。建议咨询所在地税务机关确认版本后再下载。

3、问：安装系统后，首次进入系统的密码是多少？

答：安装系统后，首次进入系统时用户名默认为“sa”，密码默认为空，不需要填写。确认后即可进入。

4、问：所属期如何填写？

答：生产企业出口退税申报时，所属期与增值税纳税申报期保持一致。如2020年12月份进行申报，填写所属期202011即可。

5、问：填写出口明细时，出口日期是报关单上的申报日期吗？

答：出口日期不是申报日期，通常申报日期要早于出口日期的，如果报关单上没有，可以在电子口岸上查看。

6、问：出口明细录入时，汇率怎么填写？

答：出口记账汇率的选择有两种，第一种是销售额发生的当天；第二种是当月１日的人民币汇率中间价。应在事先确定采用何种折合率，确定后１年内不得变更。这里要注意出口当月１日是指出口当月的第一个工作日。具体可以在国家外汇管理局网站上查询。

7、问：出口发票有连号，应该怎么录入呢？

答：有连号的情况下，可以用“/”或者“-”填写。

8、问：录入出口明细数据确认时提示“尚未进行计划分配率备案，请先进行备案申报”，这是什么原因？

答：这是因为在录入出口明细数据时，在“进料登记册号”处录入数据引起的。对于未有进料加工业务的企业，此处不能录入任何数据，可检查核对把该处的数据删除即可。如果是有进料加工业务的企业，如果未进行计划分配率备案，需要先进行计划分配率备案，然后才能申报出口退税。

9、问：生产企业的出口明细数据已经录入完成，汇总表应该怎样录入呢？

答：具体录入步骤

（1填写退税汇总计算。

这里分两种情况，第一种是企业每个月都有申报。这种情况下，纳税表出口销售累加及不得抵扣累加填写的都是当期所属期的数据就可以。比如所属期是202008，这里就填写增值税申报表202008所属期里的数据就可以。

第二种情况是企业是非连续申报的，比如，4月份（202003所属期）申报后，中间没有申报，直到9月份（202008所属期）有业务后再次申报，此时的这两个累加值填写要注意。

①纳税表出口销售累加值：202004+202005+202006+202007+202008五个月的增值税纳税申报表出口销售累加之和。

②纳税表不得抵扣累加值：202004+202005+202006+202007+202008五个月的增值税纳税申报表免抵退不得免征和抵扣税额累加之和。

③期末留底：填写202008所属期的增值税纳税申报表期末留底税额。

（2）确定后，敲回车，生成汇总表数据，同时自动生成附表。

离线版申报系统填写时与单机版相比发生了变化，主要是填写的字段减少，只需要填写两个字段就可以，删掉了“纳税表出口销售累加”的填写。

这两个数值在填写时规则与单机版时填写规则是一样的。填写时需要注意，第一个填写的字段是“纳税表不得抵扣累加”，不再是“纳税表出口销售累加”，有不少同学在填写时没有看仔细，填写错误。

填写后，确定，敲回车，生成汇总表数据。离线版系统取消了附表，只有汇总表，这也是与单机版的区别。

10问：2020年出口的报关单最晚什么时候申报呢？

答：根据2020年第2号公告要求，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税。但是需要注意的是，申报期限还是存在的，特别是针对收汇的管理，申报期限前还应及时收汇或提供《出口货物不能收汇申报表》，否则已退税款需要做冲减或补缴处理，在收汇或者办理不能收汇手续后，仍可申报办理退(免)税。因此，建议大家及早完成收汇，在次年4月的增值税纳税申报期内及时申报出口退税。具体的申报要求以各地税务机关要求为准。