企业取得与收入或者数量直接挂钩的补贴也可能不交增值税 2024-07-28 18:43:52 企业取得与收入或者数量直接挂钩的补贴也可能不交增值税彭怀文《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号,以下简称45号公告)第七条规定,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。那么,是不是只要财政补贴收入属于与“收入或者数量直接挂钩的”就一定要缴纳增值税呢?——还真的是有人这样认为的!有人提问:农业公司取得国家按销售大豆的吨数给予的补助是否缴纳增值税?结果就有人非常坚定地回答——需要缴纳增值税!请注意45号公告规定中的表述——“应按规定计算缴纳增值税”。——应按照什么规定计算缴纳增值税?我认为,其中规定之一,应该是按照取得补贴收入的“销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产”的税率计算缴纳增值税。比如:1、汽车厂销售新能源汽车,取得财政补贴收入,应按照销售汽车的税率13%计算应缴纳的增值税。2、农机生产企业销售农业机械,取得财政补贴收入,应按照销售农业机械的低税率9%计算应缴纳的增值税。3、企业提供某项服务,税率是6%,取得财政补贴收入,应按照服务的税率6%计算应缴纳的增值税。4、企业如果是小规模纳税人,征收率3%,如果销售某项货物或服务取得财政补贴,应按照3%的征收率计算应缴纳的增值税。5、企业如果销售的货物、服务等本身就是免税的或零税率等,因此取得财政补贴收入,是不是也该免税或零税率等?农业公司,通常理解是农业生产性公司。因此,农业公司取得按销售大豆的吨数给予的财政补助,我们就要先搞清楚大豆销售是否需要缴纳增值税。众所周知,按照增值税暂行条例以及《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字[1995]52号 )规定,“农业生产者销售的自产农产品”是免征增值税的。综上所述,如果农业公司因为销售大豆取得按照数量挂钩的政府补助,只要不是外购的大豆,销售的大豆是农业公司自己生产的,也是不需要缴纳增值税。 财税实务问题解答9则(2021年6月1日) 财税实务问题解答9则(2021年6月3日) 财税实务问题解答9则(2021年6月10日) 财税实务问题解答9则(2021年6月13日) 财税实务问题解答9则(2021年6月15日) 财税实务问题解答6则(2021年6月16日) 财税实务问题解答9则(2021年6月18日) 财税实务问题解答9则(2021年6月21日) 财税实务问题解答9则(2021年6月22日) Excel应用:利用邮件合并群发工资条 【Excel】IF函数与IFS函数的对比应用 不规则现金流怎么算irr才更准确? 【Excel】sumif函数怎么用? 赞 (0) 相关推荐 财政补贴收入是否需要缴纳增值税? 收到的财政补贴是否需要缴纳增值税?相关的规定是什么呢?一起来看看! 1.收到的财政补贴收入是否需要缴纳增值税? 当收到了财政补贴的时候,首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩.与其销售货物.劳务 ... 【20210305 每日一税】企业取得这类收入不需开具发票? [20210305 每日一税] 企业取得这类收入不需开具发票? 文/李冼 这是<每日一税>为您服务的2516天,愿今天又是美好的一天. 编者按:一般地,企业取得收入,应给购买方开具发票 ... 限制粮食进口能否解决当前玉米市场困境? 日前,媒体报道了杭州娃哈哈集团有限公司董事长兼总经理宗庆后关于限制粮食进口.保证国家安全的建议. 建议指出,造成粮食大量进口的主要原因是国内外粮食价格倒挂,我国大米.玉米.小麦等国产粮食价格比国际市场 ... 常见的情形:缴不缴增值税?什么时候缴企业所得税? [例1]公司收到政府部门服务外包发展扶持资金,计算依据是按照取得服务外包收入1美元奖励人民币0.2元,根据总局公告2019年公告第45号第七条规定,企业取得上述补贴与其销售服务收入直接挂钩的,按其销售 ... 2021年小规模纳税人增值税税率调回3%了 今年受疫情影响,相关税务机关将小规模纳税人增值税下调为1%,但还有几天就恢复到3%了,目前相关政策文件已经出来了,所以企业还剩几天可以享受小规模纳税人增值税税率1%了. 增值税调回3%意味着什么呢?对 ... 企业去年取得的200万元财政补贴收入会计做错帐了,注意3大涉税风险! 案例 某科技公司2020年取得市级财政补贴200万元(符合不征税收入条件),假定该补贴收入已经全部用于补贴日常经营活动项目支出,且全部计入了2020年度费用化支出. 风险一:错误的账务处理 借:银行存 ... 2021年针对增值税税负和所得税税负问题具体筹划解决 增值税的税收负担轻重,取决于销项税额减去进项税额.如果我们想控制增值税的税收负担,第一个考虑到了就是控制销项税额.销项税额的大小主要取决于两个因素,一是收入总额,二是销售额的适用税率. 企业所得税的税 ... 腾讯发布二季度及中期业绩,金融科技及企业服务二季度收入229亿元 8月14日,腾讯(HK.00700)发布第二季度及半年业绩报告.财务数据显示,腾讯第二季度营收888.2亿元人民币,同比增长21%,净利润241.4亿元人民币,同比增长35%.上半年营收1742.86 ... 企业营业外收入的主要内容有哪些? 企业营业外收入的主要内容有哪些? 企业营业外收入,是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈.处置固定资产净收益.非货币性交易收益.出售无形资产收益.罚款净收入等.那么企业营业外 ... 建安企业执行新收入准则,存量项目如何调账? 2021年1月1日起,收入准则将在所有适用企业会计准则的企业施行,对于尚未竣工结算的跨期项目,面临着新旧准则转化的问题,即如何将建造合同准则下项目的会计科目结转至收入准则下的会计科目. 建造合同准则下 ... 发行监管问答——关于申请首发企业执行新收入准则相关事项的问答(2020-01-16) 发文机构中国证券监督管理委员会首次颁布/实施时间2020-01-16历次修改颁布/实施时间无配套规定1.<企业会计准则第14号-收入>发行监管问答--关于申请首发企业执行新收入准则相关事项 ... 2021年企业税收奖励扶持政策,纳税后享受补贴 地方总部经济园区招商引资作为近几年比较成熟的招商模式,为地方经济发展做出比较大的贡献,提供了丰厚的税收及配套附加经济,有利于提升地方的经济水平,地方实行总部经济招商引资的目的也在于此,经济发展,税收指 ... 2021年光明区企业研发投入资助项目申报时间及条件,补贴50万元 华夏泰科小编了解到<深圳市光明区人民政府关于印发<光明区经济发展专项资金管理办法>及配套措施的通知>(深光府规[2019]14号).<深圳市光明区科技创新局关于印发< ... 达晟|企业购进了设备,可申请哪些设备补贴政策?看这里! 前言:[公号:达晟政企通原创文章] 有些企业购进设备,正常使用然后慢慢等它老化:可有些企业却已经拿着它申请了补贴,今天小编就给大家介绍一些深圳企业设备补贴政策! 一.深圳市技术改造投资补贴项目 相信很 ... 2021年度南山区国家高新技术企业倍增支持计划申报奖励及条件,补贴20万 华夏泰科小编了解到2021年度南山区国家高新技术企业倍增支持计划申的申报工作,申报单位网上提交申请材料后,可通过手机短信或通过申报系统查看项目申请进展状态.线上审核通过,本项目无需提交纸质材料,请耐心 ... 企业无偿借款给本公司员工要交增值税吗? 企业无偿借款给本公司员工要交增值税吗? 我们知道企业无偿借款给其他个人要视同销售按贷款服务缴纳增值税,依据是<营业税改征增值税试点实施办法 >(财税[2016]36号附件1,以下简称实施办 ...