原创｜小规模变一般纳税人后合同的税率影响

粉丝来信

（内蒙粉丝）亲爱的房老师，你好。5月份签过一个合同440万，小规模（税率3%）现在合同没有完工，这个月开了100万，但是现在想变一般纳税人，变成之后，剩下的340万是按3%开普票还是9%？ 

 

房老师答疑

亲爱的《投融资总监》微信公众号粉丝：根据增值税纳税义务发生时间来判断，如果纳税义务发生时间在贵司变成一般纳税人之后，则按税率9%开具剩下的340万；如果纳税义务发生时间在变成一般纳税人之前的，需按3%开具发票。