【每日税讯167(总378)】（2017-12-14）

【每日税讯167(总378)】（2017-12-14）

DailyTaxation News

1.美国参众两院就税改法案达成原则协议，公司所得税率降至21%

2.美国财政部预计税改将利好经济带动未来10年税收增加1.8万亿

3.OECD发布国际税收合作进展“地图”

4.乌兹别克斯坦计划降低公司所得税税率

5.马来西亚明确赠与产品的GST政策

1.美国参众两院就税改法案达成原则协议，公司所得税率降至21%

2017年12月13日，美国参议院、众议院的谈判代表就税改法案达成“原则协议”，公司所得税率将从35%降至21%（原为20%）；个人所得税最高边际税率从39.6降至37%（原参议院降至38.5%）。参众两院计划在下周就此进行表决。协议达成以后，美国总统特朗普与两院谈判代表举行午餐会，并就税改发表评论，强调税改对美国增加就业、中等收入家庭减税和促进经济增长的意义，表示如果国会能如他希望的那样在圣诞节前顺利通过法案，那么联邦税务局将立即落实减税措施，让工薪族在2月份就能得到减税的好处。（Hill，Whitehouse）

注：在国会网站尚未见到协议文本，关注中……

2.美国财政部预计税改将利好经济带动未来10年税收增加1.8万亿

2017年12月11日，美国财政部（Treasury）税收政策办公室（Office of Tax Policy，OTP）发布美国税改影响评估结论。OTP通过对参议院财政委员会的税改计划进行模型分析，认为：从静态看，税改将使今后10年减税约约1.5万亿美元；从动态看，基于政府在2018年预算中对税改对经济影响的分析结论，即税改将使今后10年年GDP实际增长率从2.2%提高至2.9%，OTP分析认为，这0.7个百分点的经济增长将为今后10年增加1.8万亿美元的税收收入，扣除1.5万亿美元的直接减税规模，税改将净增加税收收入约3000亿美元。OTP认为，税改促进经济增长，一半源于公司所得税的改革，另一半源于“穿透”税制和个人所得税改革，以及包括2018年预算中提及的改善基础设施、福利制度改革等其他行政改革。（Treasury）

注：OTP与与税收联合委员会（JCT）的静态分析结论类似，JCT预计税改将使今后10年减税约1.4万亿美元；但动态结论差异很大：JCT预计今后10年税改促进经济增长将增加税收收入约4080亿美元，加上税改直接减税规模，实际将增加财政赤字约1万亿美元，参见【每日税讯161(总369)】（2017-12-04）。OTP分析结论原文链接：

（https://www.treasury.gov/press-center/press-releases/Documents/TreasuryGrowthMemo12-11-17.pdf）。

3.OECD发布国际税收合作进展“地图”

2017年12月5日，OECD发布了反映150个国家和地区国际税收合作进展情况的“互动地图”（interactive map），可以方便检索这50个国家和地区国际税收合作进展情况，包括参与“税收透明度和信息交换全球论坛”（Global Forum on Transparency and Exchange of Information forTax Purposes）及其落实“信息交换要求”（exchange of information on request，EOIR）；参与“多边税收征管互助公约”（Convention onMutual Administrative Assistance in Tax Matters）及其落实“自动交换信息”（automatic exchange of information，AEOI）；参与“BEPS包容性框架”（ InclusiveFramework on）及其落实BEPS成果特别是四项最低标准的进展情况。（OECD）

注：交互地图网址：

https://compareyourcountry.org/tax-cooperation。

4.乌兹别克斯坦计划降低公司所得税税率

2017年12月9日，乌兹别克斯坦部长内阁讨论2018年预算，通过后将提交议会审议。预算拟进一步降低税负，计划出台多项减税措施，其中计划统一公司所得税和基础设施建设税（infrastructuredevelopment tax），合计税率将从15.5%降至14.5%。（IBFD）

注：乌兹别克斯坦现行公司所得税税率为7.5%，基础设施建设税性质上属于地方所得税，税率最高不超过8%。

5.马来西亚明确赠与产品的GST政策

2017年12月1日，马来西亚海关署（CustomsDepartment）发布2017年第3号“公共裁定”（Public Ruling，PR），明确赠与产品的货物劳务税（GST）政策：纳税人1年内向同一受益人赠与的货物价值不超过500林吉特的，免征GST；赠与的价值超过500吉林特的，征收GST，赠与产品没有购买证明的，按市场价值计价。同时规定，工商企业提供的样品不征GST。（IBFD）

注：PR链接：

http://gst.customs.gov.my/en/rg/SiteAssets/gst_publicruling/PublicRulingGiftRule301117PORTAL.pdf。

（龚辉文 编译整理）

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