原创｜税务稽查报复，三年查了他三次 / 开普饭

注册会计师,法务会计师,“税务规则思维”创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,从规则与原理角度讲解税法;从律师视角看税法,为数百家企业提供涉税安全方案与风险隔离,税企争议专家,擅长危机公关,被誉为“理论与实战完美结合者”！

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有位老板来电抱怨说运气不好，甚至怀疑被税务稽查报复了，就问我“三年被税务稽查查了三次！”这可不可能？

当遇见这样问题的时候，我往往会问：“真的是稽查吗？给你们下通知书了吗？对方出示检查证件了吗？”

理解税务稽查第一步，就是理解稽查的法律实质是什么，是一个严肃的执法过程，现在往往还要求佩戴执法记录仪，要出示证件、手持文书才可以，三者浑然一体缺一不可。

并不是有人来查账，就是税务稽查。税务稽查或税务检查，是一个以法律为支撑的行为，从形式要件看必须是穿工装、衣帽整齐，出示证据、出具书面文书的执法行为。

三年被查三次，凭我的从业经验看，根本不可能是稽查。于是我连问几个问题，对方会计终于才算把事情讲清楚了：他们是一家高端商业策划公司，专门为房地产公司提供户型及商业配套规划建议等服务型企业，会计不知道账该怎么做（其实现在的会计毕业生确实不会做账，我见过个别大学四年连个初级会计师都考不过的败家子），他做了主营业务收入、做了期间费用，但没有成本，所有开支都放在了期间费用里面。

其实原因很简单：他们的数据进入了金三系统，被发现收入、成本、费用不匹配，税务的系统就预警了。一预警，专管员就通知要求说明情况或者来查账了。这就是老板所谓的三年被查了三次。

再看另一个例子。上个月参加财税沙龙一个学员发言说：最近税务专管员带着几个事务所的老师来查账，逮住他们几笔延迟取得的发票不放（学习过我财税思维系统班的弟子们一看就知道，这个稽查一定是个赝品，其实不必怕）。2015年销售收入，2018年才付款并收到成本发票，稽查死活要求对2015年成本进行调整，要求他们补税、滞纳金、罚款，累计金额200多万，公司资金紧张，三个月工资都没有发了，等待破产呢，这个怎么办？

怎么说服，不仅需要专业的税务知识，还非常考验办税能力和技巧。我就告诉他一句话：让税局给你出书面文件，书面文书要引用具体的文件号，必须引用到某一款某一条才可以。可笑的是他们根本拿不出了，更无法找到法律依据。

如前所述，应对稽查时，首先就是对这次检查定性。“事务所的老师”来查账，这本身就说明，它不是真正意义上的税务稽查。因为《税收征管法》只向税务检查机关授予了检查的权力，并且要求检查人员提供检查证，所以，“事务所老师”是不可能搞真正的税务检查的，他们根本没有执法检查权，就如同协警一样，无权开罚单是同样的道理。

如果税局稽查带非工作人员到企业，我们一定要想办法拍照留证据，未来一旦进入诉讼程序，这就是非法取证、稽查程序不合法、证据无效，为我们维权指明了方向。法院判决一定是：事实清楚、证据确凿、适用法律正确、程序合法，四项浑然一体，缺一不可。一问，果然没有《检查通知书》。

那么，知道了这不是真正意义上的稽查，应对上有什么本质上的不同的呢？

首先是搞定人的难度不同。

依法进行的税务检查，如果检查人员发现了问题却没有处理，则有渎职的风险，由此导致少收税，还要承担法律责任。所以，有时，检查人员就就算自己也认为不该补税，但受到基层税务机关的一些“把握尺度”压力，也不会轻易让步。他们的法律责任压力也是蛮大的。但对“事务所老师”而言，则没有这样的法律责任压力，对他们而言，不外是一项挣钱的业务，收谁的钱就替谁办事，此时弟子们要懂得国情。税务局给钱，税务局就是他们的客户，有时候税务局不给钱，会私下给他们介绍“意向”客户，不然天下哪有免费的服务；公司给钱，公司就是他们的客户。所以，政策依据充分的情况下，搞定他们一般比直接搞定税务人员要简单一些。

其次是过程不一样。

税务稽查是强制性的，过程中你不配合不行，你要故意有所隐瞒、不提供真实资料，就是违法，就会被罚款，甚至要被刑事处罚的，比如范冰冰的经纪人不就进去了嘛！。“事务所老师”的查账不是强制性的，法律上讲是你们共同同意的，也有的是自己不懂，被他们忽悠了，但你实际上没有配合的法律义务，并且如果故意有所隐瞒、不提供真实资料，你并不违法，最多违约。

税务稽查后，一定会出法定的文书。有问题就出《税务处理决定书》，要罚款就出《税务处罚决定书》，本要罚款但因轻微不罚就出《不予处罚决定书》，没有问题就出《税务稽查结论》。

总之，以上文书必须要加盖大红公章送达纳税人，如同接亲队伍需要系上红绳是一个道理，可谓正式、严肃的不得了。这个法定文书必须出具，是一件非常严肃的事，谁也不敢含糊。几年前一次，一客户被税务稽查，因为涉及金额太大，所以必须要撕破脸应对了，由于我们的理由太充分，稽查局也自知理亏，所以一直拖时间不出报告，拖了近一年还是出了。因为这不可能一直拖下去，有立案就必然要有结案。但非税务稽查就不一样，它无法出、也不需要出以上《决定书》，也不会出《结论》，有问题就口头嘀嘀一说，甚至连个书面告知都没有，就是上下嘴唇一碰完事，或者把查到的问题转给税务局内部单位或稽查局，没问题甚至不了了之。

所以，非税务稽查它的规范性无法与真正的税务稽查相比。同时也留下了税企双方讨价还价的空间，属于一种“柔性”的手段。不过，正因为它不需要太规范、不必出正式书面报告，所以，也不会太顾及严格的税收政策规定和证据要求，有些时候反而更难对付。就如同前段时间一家企业注册资本1亿，认缴制，税收任务完不成，逼企业缴纳印花税5万，不给就停票检查，这样的行为与国家扶持中小微企业发展，创造良好营商环境背道而驰，但是在目前的纳税环境下大行其道，老板怕惹事认怂就缴了。

《名师弟子班招生简介》

《举办弟子班初心》

我们处在一个不规范的征纳环境中，实务中的纳税环境是相当复杂的，当然不能像书生一样，亦步亦趋地按书上写的做。重要的是，把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来，该循规蹈矩就循规蹈矩，这叫原则；可以随着税务走的，就随着税务走，这叫灵活。

其核心是自己要真正懂得做会计的底线和规则是什么，税务的规则又是什么，该做不该做心里有数，有没有问题、后果严不严重、可不可控心里有数。

我针对弟子班原创税务规则系列课程，帮助会计建立起税务规则思想，形成对整个税务规则体系的全面把握，彻底搞清楚税是怎么回事，纳税义务义务是怎么回事。在此基础之上，才可能谈得上正确纳税、安全涉税、聪明办税，成为一个税务行家，或者至少让别人看起来咱像一个税务行家。

我认为要把一个普通会计打造成合规的税务会计，必要进行系统的、务实的、目的鲜明地学习税务规则和思维，补上本该大学教授传授但其却无法教授的知识：纳税义务、税企关系、各税种规则及基础知识、税企争议、稽查应对、维权、涉税管控、纳税筹划、投融资潜规则等等内容。

我的课程打破传统授课方式，寓教于乐，互动高效，彻底改变传统会计思维逻辑，彻底打破会计人对工作岗位的认知，建立全新的财税理念！

听我课你考不过职称，但是会工作；教授的课适合考职称，却不适合工作，听不懂请绕道！！

《房老师有话说》

①、作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线懂规则，不断的学习，打造自己T字形的知识架构。这一点只能靠自己的觉悟和努力，谁也帮不了你。

②、懂得记账报税那是基本功，如果你认为记账报税很重要，就是观念上错误，初中毕业学三个月照样会，没有任何竞争力，随时都有人可以把你替代；为什么很多人觉得会计工资低、不好找工作，那是因为没有特长，说到底你干的就是统计工作。

③、我们当会计跟做生意是一个道理，无非出卖的是无形的时间和知识，时间每天都有，而知识呢？你有吗？

会计：毕业N年后还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀！！

等你在某一个领域精通了，才能傲慢的活着！！

《课程系统》

一、增值税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约260个案例）

1、如何把控价外的增值税；

2、增值税进项抵扣的规则；

3、简易计税与一般计税哪个更划算，如何选择？

4、三流合一“偏方”，系增值税界最大的谣言和谎言；

5、发票与增值税纳税义务发生时间的关系与把控；

6、面对虚开质疑，如何突出重围？

7、，，，，，

二、所得税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约200个案例）

1、汇算清缴时没有取得发票，到底扣不扣？风险如何把控；

2、如何理解：做账依据会计准备，纳税才依据税法？

3、所得税税前扣除三步曲，三性原则、权责发生制原则如何把控？

4、所得税避税与反避税的条款是怎么一回事？

5、增值税与所得税、税会差异的把控要点；

6、；；；；；；；；；

三、个税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约100个案例）

1、如何正确理解个人所得税“正面清单”征税原则？

2、如何理解个人所得税：有所得，不一定纳税；没所得，不一定不纳税？

3、个人所得税征税与管理：交了，不一定正确；没交，不一定就错误

4、把控个人所得税与股权架构的关系，如何做顶层架构设计？

5、成立、注册、重组、分立、合并等过程中如何把控老板的个税？

6、；；；；；；；；；

四、大数据下税务稽查应对与维权（约100个案例）

1、正确把控稽查与评估的关系；账，做的太完美的会计，不是好会计；

2、如何正确理解：稽查过关是会计涉税工作的出发点和落脚点？

3、为什么说：太老实的人，当不了好会计？

4、面对稽查你将如何正确的准备？揭秘稽查真相，澄清误区谣言；

5、全面颠覆对税法认知，全程案例、参与越多，收获越大；

6、；；；；；；；；；

五、纳税筹划8招72计（约80个案例）

1、优惠政策筹划法--胜战计；（10个案例）

2、纳税主体筹划法--攻占计（10个案例）

3、交易结构筹划法--敌战计（10个案例）

4、巧签合同筹划法--并战计；（10个案例）

5、纳税基础筹划法--混战计；（10个案例）

6、；；；；；；；；；

六、财务人员的财务思维（约50个案例）

1、无税不经营，商业模式与税收的关系；

2、纳税义务是不确定的，谁来承包你的税务风险？

3、可怕的税务风险，财务人员如何自我保护？

4、必须澄清的关系，你和你的公司？

5、必备的税务知识：申报是你的义务，错误申请该谁来负责？

6、；；；；；；；；；

七、中小微企业银行融资贷款套路与规则分享（约200个案例）

1、如何编制一套完美的银行贷款报表？

2、银行对贷款企业八大基本要求

3、贷款过程中的九大难点、重点，如何把控？

4、贷款过程中常见12个问题解析

5、银行融资会计风险与如何自我保护？

6、；；；；；；；；；

《上课模式》

1、面授：课程特色不规范的环境下如何聪明办税，需要学员展开讨论互动，所以只有面授才会有效果；要求每个学员全程参与、积极互动；

2、地点：郑州，开课前通知具体地点；

3、人数：确保课程质量每班限30人；

4、时间：每月原则上2天，均在周末；

5、费用：36800元，包食宿，五星级酒店；

6、承诺：课程结束觉得不满意，无条件全额退费；

7、招生：第一期计划招生20人，实际报名22人；第二期计划招生30人，实际招生40人；欢迎报名参加第三期弟子班；

8、寄语：没有两把刷子，哪敢打搅你！！！！

原创｜税务稽查报复，三年查了他三次

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