【问题精选】 “扶贫捐赠”一对一咨询案例（20190421）

谢泽瑜 提问 

你好，请教一个关于公益性捐赠的问题。我司2018年一整年下来，对外进行公益性捐赠大约有386.5万，其中给扶贫捐赠了186.5万，其他公益性捐赠200万元，去年我司的账面累计利润1095.6万左右，请问：我司出具汇缴报告时可以做税前扣除的捐赠为多少？我司在进行公益性捐赠时，需要注意那些事项，能否提及建议？

 卢方敏 回答

答：您好！非常感谢您的信任！根据您提供的信息，回复如下：

 一、贵单位2018年度会计账面累计利润为1095.6万元，2018年可供企业所得税税前全额扣除公益捐赠额度上限为1095.60*0.12=131.47万
1）贵单位2018年实际发生扶贫捐赠为186.50万，可以税前全部扣除.... ...

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滢滢 提问 

我一朋友刚接手一家公司，这家公司是一家从事服务业的公司，主要客户对象为个人消费者。公司为了激励员工做更好的业绩，实行了“保底+提成”的薪资方式。即员工每月从公司领取比较低的保底工资，在与个人消费者客户签订合同时，将合同金额的60%上缴公司，剩下40%则归员工个人所有。我朋友发现：公司仅就其取得的60%确认公司收入并申报缴纳各项税收，但对于员工的收入，则只按底薪申报缴纳个人所得税。我朋友总觉得那里不对劲。想向您咨询一下：这样做有什么税务风险？是否有什么严重后果？应该如何进行正确的税务处理？

 刘彦鹏回答

答：您好！非常感谢您的信任！根据您提供的信息，回复如下：

首先，非常感谢您的信任。

此种情况相当于是应当列支收入的40%未申报和交纳各项税收，应当列支工资薪酬的40%未进行申报个人所得税。

一、存在少列收入和未按规定履行代扣代缴个税两个方面的风险... ...

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Carry  提问

请问，我司为建材批发的一般纳税人，近期新闻报道，预计增值税税率由16%降到13%，很多客户借机要求降价3%。感觉来说，我司享受了税收优惠政策，给客户下降是合理的，但是要求销售价直接下降3%，似乎有点不对劲，请问我司应该下降多少比例合适？

黄佳元 回答

谢谢你的信任，现对你提出的问题做如下解答：

降税3%不等于降价3%。
从计税原理上说，增值税实行价外税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。有增值，增值部分按行业税率纳税，即（销售价-购货价）*行业税率。没增值不征税（当然，实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法）。下面举个例子：　... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英