4月纳税申报延期至20日！申报表也变了！今天起，这是最新填法！
受清明假期影响，2021年4月申报纳税期限顺延至20日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！
企业所得税申报表，变了
2021年3月，《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）>的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）发布了修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，对部分表单和填报说明进行了修订，适用于实行查账征收企业所得税的居民企业2021年1季度（或3月份）及以后申报所属期的月度、季度预缴申报时填报。
为进一步优化办税体验，新版报表精简附表数量、优化主表栏目，并采用了“分类填报”的设计思路。企业申报各类优惠事项及扶贫捐赠等特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。
4月1日开始新表启用
这些变化点要清楚
新的企业所得税申报表主要从三个方面做了调整，包括精简附表数量、优化主表栏目、调整填报方式。
这些调整和优化从根本上方便了纳税人的申报流程，优化了纳税人的版税体验。具体我们来看下面的一张图，就一目了然了。
企业所得税申报表填写
11个热点问题要明确
最近企业会计都在申报企业所得税，有很多小伙伴也留言咨询关于申报表填写的一些问题。因此，今天给大家总结了申报时最有可能遇到的11个问题。
季报可以弥补亏损，不需税务审批
注意：一季度申报，需汇算清缴年报申报完毕才可弥补亏损，为避免第一季度无法弥补以前年度亏损，建议先进行年度汇算清缴申报，再进行月（季）度预缴申报
①目前系统针对无独立法人资格的分支机构（包括查账征收和核定征收），不能享受小型微利企业优惠，判断是否为分支机构：查看【纳税人基本信息】--【总分机构信息】中【总分机构类型】是否为“分支机构”或“分总机构”
②检查本年各季度所得税报表中资产总额平均值相加后÷季度数≤5000万
③从事国家非限制和禁止企业、且同时年应纳税额所得额不超过300万，从业人数不超过300人
分支机构季度申报时，收入、成本费用无需申报，只需要填报20和21行分摊的税额
注意：①部分企业在季度申报时总机构和分机构没有汇总的情况，总机构填写自己的收入、成本费用，分支机构填写自己的收入、成本费用。这种做法是错误的。建议纠正②季度申报时分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000) 无需报送财务报表；只需填写分税的金额就可以