有一些会计人员，他们以做乱账来应对审计，...

有一些会计人员，他们以做乱账来应对审计，他故意把账记乱，让你没有头绪，让你花大量的时间去理账，但这也只是青铜。真正的高手，有一种记账的方式非常之厉害，到最后整的连财务部老大和自己企业都不知道这个方式。这个价值太大了，上市公司一定要披露关联交易的原因也在这里。

举个例子，一个企业是生产火腿肠的，他一个母公司下面开出来很多子公司，其中一家子公司就是买猪的，买完猪以后，他卖给下一个子公司，这个子公司也是这个母公司下属的子公司，这个是不是叫关联交易？但是，这个买卖猪的，他不光是卖给自己的关联公司，还会往外卖，就是正常进行销售了。但是他也有大量的猪卖给自己的子公司，他加价多少不是固定的加价，他有时候加价百分之十，有时候加价百分之八。而下一家是粗加工猪肉的，他的粗加工同样有一部分是内部销售，这个时候他再加价8%到20%不等的毛利卖给下一家。下一家就是做火腿肠的，把这个猪肉做成火腿肠，这个再加价10%到15%，他也是波动的，再卖给下一家做包装的品牌公司，品牌公司再对外销售。整个产业链最后把它总结起来，未来怎么做抵消？

如果这是一家上市公司，它有几十个亿的成交额。你合并抵消怎么抵？它不是固定的毛利，这个里面就有一些是内部产生的毛利，那你审计怎么查？审计也只能做一些重要的调整，而他自己可以去根据毛利率的调整，去调节它的利润方向。

所以我长期奉劝散户，什么财报都不靠谱，唯一靠谱的只有跟庄。

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