帮朋友代开发票坑了自己！这种“忙”千万不能帮！

注册成立的一家公司，朋友想让给代开点发票，这样做是否违法？有人认为，业务是真实的，发票也是真实的，该交的税款也交了，还能有什么风险？

首先要明确的是，帮朋友代开发票，这个行为属于税法规定的虚开发票行为，对于涉及的三方（实际开票方、应开票方、受票方），都有风险。

一、有哪些具体风险？

1、实际开票人

实际开票人为朋友代开发票，属于为他人代开发票的行为，按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，视为虚开发票，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。另外，为他人代开发票，导致他人未交税款，按照四十一条规定，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

2、应开票人（发生应税行为人）

实际发生应税行为后，不按税法规定申报交纳税款，请他人代开发票，造成实际发生应税行为没有按照税法规定交纳税款，按照税收征管法第六十四条规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3、实际接受应税行为人

实务中，实际接受应税行为人，会造成接受虚开发票的行为，如果有证据资料表明不知情，属于善意取得的发票。如果是恶意取得虚开增值税发票，从性质上会认定为偷逃税款，按偷逃税款进行处理。

善意取得的增值税普通发票，属于未按规定取得发票，所得税前不得扣除。善意取得增值税专用发票，已抵扣的增值税进项税额需要转出，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。

因此，为他人代开发票，虽然业务是真实的，发票也是真的，但这种行为万万不可取，在税法规定的范围内，属于明确的虚开发票行为，对于涉及的各方主体，均存在税务风险。

二、怎么正确处理？

那么，如果发生应税行为，自己又无法开具发票，怎么办？

按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）以及《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》国家税务总局公告2016年第59号的规定，由纳税人按照要求办理：

1、提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

2、自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

3、其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

综合以上，非法代开增值税发票，无论对于哪一方，都是得不偿失的行为。千万不要贪小便宜，不要冒风险，害了自己也害了他人。

如果确实发生了增值税应税行为需要开具发票，可按照上述规定携带相关资料证明去主管税务机关代开，千万不要私自找人代开或替他人代开发票，避免违反规定造成经济损失和承担不必要的法律责任。

本文为焦点财税作者原创