提前为年底汇算做筹划，只要1.56%的税率就能解决成本问题

已经进入8月份了，对于企业来说，到了年底就是企业最头疼的时候，因为一到需要汇算的时候，不是这里缺票就是那里缺成本，这样一来税负压力就很大。若是到了年底再来想办法解决，可能就来不及了，除非选择一些“铤而走险”的方法，但这是不提倡的，会违反税法。

所以现在要做的就是在年底之前，做好税收筹划，到了年底就不用着急。据小编了解，缺少成本是企业年底最常见的问题，只要解决成本问题，就能降低企业所得税、分红税。为帮助企业降低这方面的税负压力，小编有两种筹划方案。

（一）通过注册小规模个人独资企业，将企业一些无票支出或是利润高的业务分包给个人独资企业，由个人独资企业纳税。

在税收园区（上海、河南、重庆）注册小规模个独，可以享受核定征收纳税，根据缴纳的个人经营所得税进行核定，核定应税所得率10%，再按照五级累进制计算，算下来个税的税率在0.5%-2.19%之间，加上增值税1%和附加税0.06%，个独需要缴纳的综合税率在3%左右。完税之后的剩余利润就可以直接提现到个独法人账上。

（二）利用自然人代开，企业支付个人报酬，由个人去税务代开发票给企业。现在越来越多的企业开始和个人之间开展业务，由于个人无法自行开票，所以这部分业务企业是无法取得相应的成本票，造成无票支出，导致企业所得税高。相信在年底之前解决这部分成本票的问题，老板和财务也能安心许多。

这种与个人的业务通过自然人代开是可以解决，但个人正常到当地税务去代开，是按照劳务报酬缴纳个人所得税，税率太高，个人是拒绝的。所以建议选择在有优惠政策的地方代开，可以将个人获取的报酬按照个人经营所得纳税。

目前山东税务可以以这种方式征收，根据缴纳的个人所得税以核定征收的形式纳税，核定后个税固定为0.5%，划入经营所得，不用汇算清缴，加上增值税1%，附加税0.06%，综合税率为1.56%，代开的是增值税普通发票并附有完税证明，由税务开出的票，用来做成本入账完全没问题。

企业为解决年底的税负压力做税收筹划是很有必要的，一来可以规避风险，二来还能降低税负让企业的利润最大化。但做税收筹划的前提是要保证业务真实，并做到基本的三流一致。