好巧不巧!刚发文说小规模开3%专票,就有人求助申报的事了

前两天二哥发了一篇文章
是说小规模继续执行1%后,还能不能开3%的问题。
具体链接:小规模1%继续执行,客户非要3%的专票,咋办?
这篇文章发出后,留言也是满满当当的,从留言中二哥也了解了一些实操问题。
比如,文章二哥根据总局12366的口径总结的,其实小规模纳税人可以自行选择开具3%的专票或者1%的专票。
但是实际根据留言反馈,我也发现有些地方确实征管上执行还是有偏差的。
这个怎么说呢?
确实是存在这种,但是也确实税总的意见就是文章所说,至于各地执行成什么样,那就是实操中的问题了。
当然,据我了解,有些地方不允许小规模开3%,也是有不得已的苦衷,一方面怕纳税人搞乱了,现在很多小规模纳税人开票方面你不严格点,特别是在月度15万,季度45万的优惠下,他就开票很随意。
另一方面,据说开了3%税务还要考虑你为什么不享受小微优惠,是不是税务局没辅导到位?你不知晓政策之类的后续问题。这些问题发展下来就成了留言说的,干脆不允许你开3%的情况,放弃还要写说明的情况了。
但是上面的口径如何规定的我们要清楚,具体你遇到这种情况如何处理,如何和税务局沟通,也能做到心中有数。
其实对于开3%这个问题。
二哥一直的意见就是
1、普通肯定不要开3%,毫无意义,徒增麻烦,对方也不能抵扣,你开他干嘛呢?
2、专票也尽量不要开,虽然是可以,但是也尽量不开,如果客户强势,非要3%专票多抵扣税,但是你们当地税务局不允许你开3%,那么可以和客户商量,通过降低合同价格方式来处理。
具体而已就是保证不含税价格不变的基础上,以前加3个点的税,现在加成1个点。
比如103年的合同价格,现在就谈成101,开1%。都购买方来说,成本是没有变化的。少抵扣税当然也少支付税款了,所以也就平衡了。
如果确实必须开,那开就开了呗,开了就按3%专票就按3%纳税申报就是了。
也有朋友问,怎么申报纳税,还有朋友发了她一季度的开票实际情况,让二哥帮忙看看申报表怎么填?
如图,这个纳税人就是开了3%,其实申报之前有这个图片信息就很好判断。。
1、看看公司整体销售额,如上图,是61.5万,超过30万(2021年4月1日后标准提高到45万),所以不符合小微免税,所有销售额都要纳税。
2、有3%专票,这个不能享受1%,只能按3%纳税,所以1%的发票按1%纳税,3%的专票按3%纳税,企业1季度纳税就是如图1.19万。
申报表如何填写呢?
1%的部分需填写减征栏次,3%的不需要。
减免税明细表
就是这样填写,你get了吗?
有问题留言交流哈。
我是二哥
一个认真分享的会计
喜欢就定下我
爱屋及乌
还是我的听课号
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