好巧不巧！刚发文说小规模开3%专票，就有人求助申报的事了

前两天二哥发了一篇文章

是说小规模继续执行1%后，还能不能开3%的问题。

具体链接：小规模1%继续执行，客户非要3%的专票，咋办？

这篇文章发出后，留言也是满满当当的，从留言中二哥也了解了一些实操问题。

比如，文章二哥根据总局12366的口径总结的，其实小规模纳税人可以自行选择开具3%的专票或者1%的专票。

但是实际根据留言反馈，我也发现有些地方确实征管上执行还是有偏差的。

这个怎么说呢？

确实是存在这种，但是也确实税总的意见就是文章所说，至于各地执行成什么样，那就是实操中的问题了。

当然，据我了解，有些地方不允许小规模开3%，也是有不得已的苦衷，一方面怕纳税人搞乱了，现在很多小规模纳税人开票方面你不严格点，特别是在月度15万，季度45万的优惠下，他就开票很随意。

另一方面，据说开了3%税务还要考虑你为什么不享受小微优惠，是不是税务局没辅导到位？你不知晓政策之类的后续问题。这些问题发展下来就成了留言说的，干脆不允许你开3%的情况，放弃还要写说明的情况了。

但是上面的口径如何规定的我们要清楚，具体你遇到这种情况如何处理，如何和税务局沟通，也能做到心中有数。

其实对于开3%这个问题。

二哥一直的意见就是

1、普通肯定不要开3%，毫无意义，徒增麻烦，对方也不能抵扣，你开他干嘛呢？

2、专票也尽量不要开，虽然是可以，但是也尽量不开，如果客户强势，非要3%专票多抵扣税，但是你们当地税务局不允许你开3%，那么可以和客户商量，通过降低合同价格方式来处理。

具体而已就是保证不含税价格不变的基础上，以前加3个点的税，现在加成1个点。

比如103年的合同价格，现在就谈成101，开1%。都购买方来说，成本是没有变化的。少抵扣税当然也少支付税款了，所以也就平衡了。

如果确实必须开，那开就开了呗，开了就按3%专票就按3%纳税申报就是了。

也有朋友问，怎么申报纳税，还有朋友发了她一季度的开票实际情况，让二哥帮忙看看申报表怎么填？

如图，这个纳税人就是开了3%，其实申报之前有这个图片信息就很好判断。。

1、看看公司整体销售额，如上图，是61.5万，超过30万(2021年4月1日后标准提高到45万），所以不符合小微免税，所有销售额都要纳税。

2、有3%专票，这个不能享受1%，只能按3%纳税，所以1%的发票按1%纳税，3%的专票按3%纳税，企业1季度纳税就是如图1.19万。

申报表如何填写呢？

1%的部分需填写减征栏次，3%的不需要。

减免税明细表

就是这样填写，你get了吗？

有问题留言交流哈。

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