答疑｜企业支付赔偿费不能取得发票可否税前扣除问题
粉丝来信
（安徽“投融资总监”公众号粉丝）亲爱的房老师您好！我们是一个物业公司，有两个问题一直困扰着我。
第一，日常物业管理服务过程中，会出现部分业主在园区路上摔倒、或车辆在园区被划破等类似情况，要求物业公司给予赔偿，一般金额涉及几百至几万元（对方也无法提供合法的发票），如果入营业务支出，是否可以税前列支？同时没有发票的情况下，该怎么完善手续？
第二，就是长期无法或其他原因，不能支付的应付账款，我们转为营业务外收入，是否涉及到流转税？还有就是我们长期挂帐的应付工资（未领取的工资）转为营业外收入是否涉及到流转税？；另与客户签订合同（含收入、支出类合同），收到对方罚款、滞纳金、违约金是否涉及流转税？望房老师给予指导，谢谢！
房老师答疑
亲爱的“投融资总监”公众号粉丝，现就你所咨询问题逐一回答。
第一，因物业事故支付的赔偿费，作为收取赔偿费的当事人来讲，不属于为物业公司提供增值税应税劳务，即不缴纳增值税，也就不用开具税务发票。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十条 ，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部 凭证作为税前扣除凭证。
第九条，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等 相关信息。
所以，只要支付凭证能够证明真实支出，即可税前扣除，原始证据当然越详细越好。
第二，对一笔业务收益是否缴纳增值税，要根据具体情况判断。凡是属于销售类、提供应税服务类的都要缴纳增值税。
具体到无法支付的应付账款、应付工资，并不是因为对方提供劳务服务造成的，所以不属于增值税应税服务范畴。
至于你们因合同原因收取的罚款、滞纳金、违约金等，则属于因提供劳务服务所收取的价外收费，应缴纳增值税。
希望我的分析对你有所帮助，再次谢谢你的信任。
（向下滑动看内容）
【房老师咨询室】
【个人简历】
我是财务总监80%的工作是融资，经常以财务总监身份与各家金融机构对接，目前任职三家企业，欢迎来电/微信13526619253联系交流，免费咨询！
【工作内容】
①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。
【融资培训】
周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。
【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
②我始终认为会计得有个发展方向和领域，仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂，眼观六路耳听八方的本事去做财务总监，就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向，你可以买点书籍看看（如果感兴趣请与我交流），然后去应聘相关岗位，坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂，浪费青春了，除非你是富二代/官二代。
③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。
④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。
会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！
经常转发文章，咨询问题优先解答
感谢您抽出
·
来阅读此文