企业税负压力大,企业可以怎么做好筹划达到节税目的?
企业税负压力大,企业可以怎么做好筹划达到节税目的?
1.增值税代销行为的筹划。
代销行为主要有进销差价式代销和手续费式代销两种,前者征收增值税,后者则征收营业税。当差价率(差价率=(售价-进价)/售价)大于29.41%时,按照手续费式代销缴纳5%的营业税,税负较轻;当差价率小于29.41%时,按照差价式代销税负较轻。
2.运费的税收筹划。
企业下设车队如果主要运输本企业的销售货物,可以将该车队独立出去,成为二级法人运输子公司,这样运费收入由缴纳增值税变为缴纳营业税,达到节税的效果。
3.从纳税人身份方面进行筹划
增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,贸易企业的一般纳税人的基本税率是13%,具体的和行业的性质有一定的关系,小规模纳税人一般适用3%的征收率。因此,纳税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利,然后根据对一般纳税人和小规模纳税人的规定创造条件,选择适合的纳税人身份经营业务。
4.让利促销的税收筹划。
工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素,在促销方式的选择上,打折销售促销最为划算;赠送实物次之,返还现金最不划算。
5.利用税收优惠减轻税收负担。
增值税有许多税收优惠政策,包活增值税的减免税、即征即退、先征后退、先征后返等,纳税人纳税时可以充分利用这些优惠政策,达到节税目的。
国家税收优惠政策和地方区域性税收优惠政策都是企业可以选择的,选择适合的园区入驻享受政策达到节税目的。
增值税:地方留存部分为50%,企业入驻园区可享受增值税地方留存部分的70%-85%的财政奖励,也就是总纳税额的30%-42.5%,企业当月纳税,财政奖励次月到账。
所得税:地方留存部分为40%,企业入驻园区可享受增值税地方留存部分的70%-85%的财政奖励,也就是总纳税额的28%-34%,企业当月纳税,财政奖励次月到账。
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