近期会计一直询问的10笔账务处理,今天总结好了!
业务一
老师,残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”?
账务处理:
借:管理费用-残保金 10万元
贷:银行存款 10万元
业务二
老师,前几天下雪公司给职工购买手套扫雪到底是属于“福利费”还是“劳保费”?
账务处理:
借:管理费用-劳动保护费 1万元
贷:银行存款 1万元
业务三
老师,固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”?
账务处理:
借:固定资产-车辆 10万元
贷:银行存款 10万元
业务四
老师,我们属于双软企业,增值税即征即退,收到的超过3%税负的增值税如何处理?
账务处理:
计算应退增值税:
借:其他应收款-即征即退增值税 9万元
贷:营业外收入或者其他收益 9万元
收到退的增值税:
借:银行存款 9万元
贷:其他应收款-即征即退增值税 9万元
业务五
老师,购买金税盘可以抵减增值税,抵减增值税如何处理?
账务处理:
1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用-办公费
3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用-办公费
业务六
老师,小规模30万元以下免征增值税,免征的增值税如何处理?
账务处理:
借:应交税费-应交增值税 0.6万元
贷:营业外收入(或者其他收益) 0.6万元
业务七
老师,我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策,加计抵减的增值税如何处理?
账务处理:
1、计提增值税的账务处理:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元
贷:应交税费-未交增值税 21万元
2、缴纳增值税的分录:
借:应交税费-未交增值税 21万元
贷:银行存款 20万元
其他收益 1万元
业务八
老师,我企业年底要分红了,如何账务处理?
账务处理:
(1)计提应付股利:
借:利润分配-提取应付股利 30万元
贷:应付股利-王总 30万元
(2)发放股东红利
借:应付股利-王总 30万元
贷:银行存款 24万元
应交税费-个人所得税 6万元
业务九
老师,固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理?
账务处理:
1、发生固定资产盘盈
借:固定资产
贷:累计折旧
以前年度损益调整
2、调整企业所得税(视情况)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
业务十
老师,公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”?
账务处理:
借:预付账款-预付卡 5000元
贷:银行存款 5000元