现金流量表简易编制办法

现金流量表简易编制办法

一、数据来源

1、导出银行存款明细分类账（1级科目、对应科目）

2、导出科目余额表（1级科目）

3、资产负债表、利润表

二、数据整理

1、银行存款明细分类账

1）删除无用列、固定首行

2）排序一：删除无凭证号行号

3）排序二：对应科目排序

4）分类汇总：按对应科目借方及贷方金额汇总

5）复制整表并选择性粘贴为数值

6）筛选一：汇总内容筛选，标色

7）筛选二：无色内容筛选，删除无色

8）筛选三：全部（汇总部份）

9）核对收付余额：借方—贷方=银行存款增减额

10）合并相关对应科目

A应收预收类科目—应收账款、预收账款、

B应付预付类科目—应付账款、预付账款

C存货类科目—原材料、低值易耗品、产成品

D应付职工薪酬类科目—应付职工薪酬

E应交税费类科目—应交税费

F收入类科目—主营业务收入、其他业务收入

G投资类科目—实收资本、投资收益

H费用成本类科目—生产成本、研发支出、销售费用、管理费用

I 筹资类科目—短期借款、长期借款、财务费用：利息收支

2、科目余额表

1）投资类：固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用

增加额，减少额

2）分摊类：固定资产累计折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销

待摊费用增减、预摊费用增减

3）增减类：存货、应收项目、应付项目、递延税款

三、编制报表

1、经营活动流入流出：应收预收类、应付预付类（减投资类）、存货类、应付职工薪酬类、应交税费类、收入类、费用成本类、

2、投资活动流入流出：实收资本、投资收益、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用

3、筹资活动流入流出：短期借款、长期借款、财务费用利息支出

4、现金增加额（和银行存款明细分类账借方减贷方、期末减期初相等）

5、补充资料

净利润加减其他非现金收支项目或现金收支后结余额项目

利润表、资产负债表、科目余额表数据

四、特点：在提供正确的数据情况比其他简易编制办法相对比较精确。