【智汇问答】NO.006 问：如何判断“是否保税货物项下付款”?
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1、问：目前很多人在便利额度内购汇汇出，因收款人收款次数超4次，或汇款人汇款次数超4次，或汇款金额、收款金额累计超一定金额，自助渠道无法汇出，需要到柜台进行尽职调查才能汇出，客户经常问为什么这样？要银行提供文件，能否提供这方面文件支持？
答：《个人外汇管理办法》及实施细则均规定了个人不得以分拆等方式逃避限额监管。银行从自身风险控制出发，对涉嫌分拆交易的业务应通过落实内控措施，加强真实性审核。
2、问：客户中国居民甲来银行办理收款入账并打算办理结汇业务。该笔外汇为50000美元落地业务。该笔外汇的汇款人是中国境内的公司并且汇款地址为中国北京，收款人是中国居民甲。但是，客户甲出具了本人身份证和该汇款公司与乙签订的雇佣劳动合同，甲是乙的母亲。客户甲能出具居民户口本证明母子关系。客户甲说明办理外汇的原因为：其儿子乙在国外，无法办理外汇，所以公司将外汇50000美元的工资汇到甲账户，由母亲作为收款人办理收款入账并后续办理结汇业务。请问：这个业务能办理么？需要收款人提供什么材料？
答：不能办理。如果乙的身份为非居民，其与境内公司存在雇佣关系，而乙又是在境外，境内公司可以支付外汇给乙在境外的账户，乙可以赡养费名义从境外汇款给其母亲，银行可以办理入账等手续。
如果乙为居民，其与境内公司存在劳动雇佣关系，无论是否在境内，境内公司只能以人民币方式向其支付工资。
3、问：请问境内个人外汇储蓄账户可以收取网站广告投放的佣金吗？
答：个人外汇储蓄账户的收支范围为经常项目非经营性外汇收支，同时，为支持跨境电商等新业态发展，对于经常项目项下小额、零星的贸易结售汇，也可以在个人年度便利化额度内通过个人外汇储蓄账户办理。因此，需具体看问题中佣金是否符合上述情形，如果符合，可通过个人外汇储蓄账户收结汇。
4、问：请教一下，深加工结转收汇需要审核哪些材料？对于该笔业务下的报关单审核有什么要求？现在深加工结转依据哪些法规要求？
答：深加工结转项下境内收付款按照《货物贸易外汇管理指引》（汇发﹝2012﹞38号）及其《实施细则》进行管理。银行根据企业名录状态和真实性审核要求审核材料办理业务，银行可以要求企业提供进出口合同和深加工结转报关单。
5、问：境外公司给境内个人汇款用途为律师费，是否可以入账？
答：由银行把握交易的真实性和合法性。
6、问：如何判断“是否保税货物项下付款”?
答：根据该笔付汇对应的进口货物是否与保税货物有关，如在区内储存、加工、装配的货物等。一般海关报关单或备案清单上注明是属于保税货物还是征税。
7、问：预付货款的定义是什么？在国际收支申报中怎样界定预付货款与正常付款？
答：货物贸易外汇管理相关规定所称的预付货款，是指付汇日期早于进口日期的付汇。目前尚无文件准确说明如何界定预付货款与货到付款。
8、问：近期境内购汇价格低于境外、境外人民币融资利率低于境内，且境内人民币贷款规模很紧张，企业想通过银行借入境外资金用于信用证到期购汇付款。这样做一是可以在境内贷款规模紧张的情况下降低实体经济融资成本，对企业而言同时又不用承担外币贸融的汇率风险，对银行而言可以实现跨境人民币扩流入，符合政策导向。如前所述：银行帮企业从境外借入贸易项下人民币资金，用于境内购汇付信用证，国际收支要怎么申报？
答：该交易涉及两次资金跨境，资金本质是从境外银行获得贷款，因此两次资金跨境均应申报在“822020-获得/偿还境外贷款”项下。
9、问：境内A与境外B发生贸易纠纷，B已付预付款给A(USD),A未履行，B起诉法院要求A公司退回原款项，法院判B胜诉并扣划人民币到自己的账户，现拟支付扣划执行款给境外B(人民币）。问题：（1）本笔应如何办理国际收支申报？谁做为申报主体？交易编码用哪个？附言如何描述？（2）如果还按原预收货款还原申报退汇，是否需取得外汇局备案表（货贸下超180天退汇），错币种退汇有没有问题？措词是：A公司应返还预付款（法院已执行扣划，目前资金在法院人民币账户）
答：（1）以A为申报主体，交易编码按照原先一笔对应的货物贸易项下交易编码，交易附言要包含退款字样和原申报号码，同时要勾选退款。
（2）如果原来是美元，现在用港币或欧元，可以操作，需要向外汇局申请《登记表》。如果用人民币结算，不需要《登记表》。
10、问：请问企业汇出海运费，由于客户提供收款人账号有误，对方退汇，入账需要申报吗？
答：根据《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》（汇发〔2015〕27号）附件第二章申报原则第一节申报范围和申报主体第四条要求规定：涉外收付款不包括由于汇路原因引起的跨境收支以及外币现场存取。因此，此问题不需要申报。
问答资料来源：智汇大叔外汇微信群
整理：智汇大叔外汇专家团队和360本外币一体化小组