企业捐赠与被捐赠得会计分录
二、经验证后增值税的计提转出
1.进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额
2.销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额
贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
三、缴纳增值税时
1、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
2、如果上月的已缴税金 ,缴纳时的会计分录 :
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
四、应交增值税减免会计分录
销售货物时不变
借:银行存款
贷:主营业务收入
应缴税费--应交增值税
减免计提时会计分录
借:应缴税费--应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入--补贴收入
五、以下几种情况视同销售行为,需要按照成本缴纳增值税
1、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
2、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
3、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
4、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
6、将自有产品或购买产品免费给他人试用,视为销售行为。
8、将产品转交给其他公司代销,视为销售行为,原公司以产品获得成本计提销项税。
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