企业捐赠与被捐赠得会计分录

确认成本
借:主营业务成本
贷:库存产品
确认收入
借:银行存款/应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
购买原材料时会有进项税
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款

二、经验证后增值税的计提转出

1.进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:

借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额

2.销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:

借:应缴税费-应缴增值税-销项税额

贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

三、缴纳增值税时

1、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

2、如果上月的已缴税金 ,缴纳时的会计分录 :

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

3、预缴本月税金 
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
       贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

四、应交增值税减免会计分录

销售货物时不变 

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费--应交增值税

减免计提时会计分录

借:应缴税费--应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入--补贴收入

五、以下几种情况视同销售行为,需要按照成本缴纳增值税

1、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

2、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

3、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

4、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

6、将自有产品或购买产品免费给他人试用,视为销售行为。

8、将产品转交给其他公司代销,视为销售行为,原公司以产品获得成本计提销项税。

(0)

相关推荐

  • 进项税额比销项税额多的会计分录怎么做

    进项税额比销项税额多的会计分录怎么做?其实我们作为会计人员应该都知道,公司的增值税进项税额是从销项税额中抵扣的,如果出现了进项税额大于销项税额的,应该是做留抵税额处理的,以便后期继续抵扣.相关的介绍资 ...

  • 增值税会计分录相关问题

    我们不需要交增值税,是倒挂,是否需要将进项税和销项税转到转出未交增值税和未交增值税? 答:如果每月应交税费-应交增值税的余额在贷方,则分录为: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:未交增值 ...

  • 本月抵扣上月留抵税额的会计分录,你清楚吗?

    你了解本月抵扣上月留抵税额的会计分录吗? 今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家. 企业上月进项税额大于销项税额产生的留抵税额可以在本月继续抵扣,发生该业务时,应计入应交税费科 ...

  • 进项大于销项的会计处理?

    进项大于销项的会计处理? 当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税; 当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税; 月末,如果销项税额大于进项税额. 例如:当月销项税 ...

  • 企业捐赠支出涉税及会计分录

    一.增值税 (一)视同销售 <增值税暂行条例>第四条规定:单位将自产.委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售.销售额的确定按照以下顺序确定: 1.按纳税人最近时期同类货物 ...

  • 企业或者个人造假捐赠会有什么后果?

    这段时间,河南受极端强降雨灾害,全国人民纷纷进行物资捐赠,或者是志愿者奔赴一线,抢险救灾,不管是企业还是个人都在物资.资金上进行捐赠,但是同样也存在部分人群为了博眼球.蹭热度,造假捐赠金额. 例如某说 ...

  • 椰岛集团荣获爱心企业 长期慈善扶贫捐赠上亿

    (神州瞭望网:刘军  罗永松报道)据了解,海南椰岛集团是一家爱心企业,长期进行慈善扶贫活动,获得了无数荣誉和社会的好评和点赞,引起不少媒体的关注,记者约好椰岛集团党委书记段守奇进行采访,段书记非常热情 ...

  • 中国投资的四家企业向缅甸政府捐赠6亿缅币

    双犀牛水泥在内的四家企业 向曼德勒省政府捐赠6亿缅币协助抗疫 受新冠肺炎疫情影响,缅甸仰光.曼德勒等地相继出现了病例,国内各行各业也深受打击,社会出现了物资短缺等现象,国家高度重视疫情发展.但是大难面 ...

  • 企业购进商品发生短缺的会计分录,这里讲全了!

    商品短缺是企业购进商品时发生的实收数小于应收数的短缺,一般那通过待处理财产损溢科目核算,相关会计分录如何编制?   企业购进商品发生短缺的会计分录   1.购买材料时 借:在途物资 应交税费-应交增值 ...

  • 捐赠物资,捐赠钱都不稀罕

    捐赠物资,捐赠钱都不稀罕

  • 张智霖登记器官捐赠:遗体捐赠,你我都想知道这5个真相

    说起张智霖,也许大家并不陌生, 他与妻子袁咏仪堪称在娱乐圈界的模范夫妻. 不过刚刚过去的双十一,对于大家来说,这是一个剁手节. 但对于张智霖来说,却是不平凡的一天.在当天,张智霖出席器官捐赠日宣传活动 ...

  • 企业接受捐赠的固定资产,会计分录就应该这样处理

    企业在自己发展的过程中,还是可能会得到一些意外之财的.比方说企业的股东,给企业捐点固定资产什么的!当然,企业作为独自的法人组织,接受捐赠的东西后,也要进行会计处理的. 接受捐赠的固定资产会计分录 企业 ...

  • 外购货物用于捐赠、投资、分配给股东的会计分录怎么做?

    2018-03-28 09:06阅读8760 外购货物用于集体福利.捐赠.长期投资.分配股东的会计分录怎么做?税金怎么处理? 户晓娟3年前解答 学员您好: 1.外购货物用于集体福利会计处理为: (1) ...