企业捐赠与被捐赠得会计分录

确认成本
借:主营业务成本
贷:库存产品
确认收入
借:银行存款/应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
购买原材料时会有进项税
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款

二、经验证后增值税的计提转出

1.进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:

借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额

2.销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:

借:应缴税费-应缴增值税-销项税额

贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

三、缴纳增值税时

1、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

2、如果上月的已缴税金 ,缴纳时的会计分录 :

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

3、预缴本月税金 
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
       贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

四、应交增值税减免会计分录

销售货物时不变 

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费--应交增值税

减免计提时会计分录

借:应缴税费--应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入--补贴收入

五、以下几种情况视同销售行为,需要按照成本缴纳增值税

1、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

2、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

3、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

4、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

6、将自有产品或购买产品免费给他人试用,视为销售行为。

8、将产品转交给其他公司代销,视为销售行为,原公司以产品获得成本计提销项税。

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