内审三十六计之第九计--隔岸观火/资深审总唐鹏展经典案例总结

兵法原意:

意思是隔着河看失火。比喻置身事外,对别人的危难不去救助,采取袖手旁观的态度。

内审延伸:

同一集团中各独立核算的事业部、子公司或多或少的存在着一些内部竞争关系,但是在一些领域,诸如采购、销售、技术等方面的适当的放弃“门户之见”和【隔岸观火】,通过整合资源、技术交流,采取“统采统购”也许更能符合集团的整体利益,各个体也能获益,而内部审计部门通过“绩效审计”完全可以充当合作共赢的催化剂。

内审案例:

我们对A公司进行采购审计,通过检查招投标和询比价资料发现询比价信息存在明显的缺陷,普遍缺少二次报价支撑文件。且很多时候未对供应商报价约定报价最后时限,各供应商报价间隔过长,存在串标风险,例如纸箱询比价,三家供应商报价分别为5月1日、5月10日、5月28日,时间跨度接近1个月,极易形成各供应商之间串标的风险。

发现部分报价单缺少印章,不具备法律效力,更有甚者部分报价资料印章存在作假嫌疑,同时采购业务员为达到制度规定的最低询价家数,用之前的询价单冒充当期询价单。

按照合规审计流程,我们要对采购部门管理者及相关的采购员进行“诫勉谈话”、出具整改建议也就完成了。但我们判断如此混乱的采购管理,一定有管理提升、费用节约的空间,同时也希望此次审计不局限于最基本的合规审计,期盼通过我们更深入的绩效审计提出建议,让企业实实在在得到改善带来的好处。因此我希望集团内同物资采购进行横向比较寻找节约费用的空间,因为集团内与A企业产品结构相同的还有另一家B企业,A企业因为“门户之见”和【隔岸观火】很难取得B企业的采购数据,但是作为集团的审计部门,我们方便取得相关数据的,所以我们对比了相关采购数据,发现A公司部分物资的采购价格,由于缺乏询比价机制,未能适时调整价格,较B公司多支付采购金额,存在可节降成本的空间。例如:采购**公司的粘着剂HK-10,2016年3月份以前A公司与集团内B公司的价格同为210元/KG,而3月份之后B公司通过询比价流程将价格节降至208元/KG,而A公司一直沿用210元/KG,价差为2元/KG,3月至8月存在多付金额11,380元。

同时我们扩大抽样范围,发现由于集团内信息不畅、B公司采购人员不尽职等多重原因的影响,全年采购成本有40万元以上的节约空间。因此我们建议从制度入手,建立集团内采购信息定期分享制度,打破打破“门户之见”和【隔岸观火】的各自为政,同时部分物资施行 “统购”,通过采购量上的增加,转化为价格谈判的优势,最终让集团及各个体公司都获益。

2016年

粘着剂HK-10

月份

集团内B公司

A公司

价差

可节约成本

价(元/KG)

价(元/KG)

量(KG )

1月

210

0

-

3月

208

210

630

2

1,260

4月

208

210

630

2

1,260

5月

208

210

810

2

1,620

6月

208

210

1,620

2

3,240

7月

208

210

1,000

2

2,000

8月

208

210

1,000

2

2,000

合计

5,690

11,380

案例总结:

内部审计不光简单的查合规,更需要审计师站在管理者的角度,通过战略眼光,推动内部审计从合规审计向绩效审计发展,从事后审计向事中事前审计发展;做好各期间的“媒介”和“转化剂”,打破企业壁垒,寻求整体目标的共赢。

名人名言:

挫折和失败能塑造一个人的人格。--理查德·钱伯斯

投身到对绝对卓越的不懈追求中去。不仅仅停留在“良好”,而是在每件事情的过程中追求最佳。--理查德·钱伯斯

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