【问问丽莎】离开英国时, 可要求把交过的税和NI返还吗?
丽莎知道，
丽莎您好，我想问一下，我公司上一年度是盈利的，但是今年由于种种原因，公司今年亏损了，我可以把今年的亏损抵扣上一财年的盈利吗？我已经交了上一财年的公司税，可以申请HMRC返还吗？
莎粉
丽莎律师行
您好，按照税局的相关规定，一般来说，您是可以将今年的损失往回拉一年，从而抵扣上一财年的利润的。举例说明，如果您公司上一财年有20000英镑的利润，但是今年有8000镑的损失，那么您可以把这8000镑的损失用来抵扣上一年20000镑的利润，从而把上一财年的利润降低到12000英镑。通常您需要在提交本年度tax return的时候来提出抵扣回溯申请，丽莎提醒莎粉，在做此申请的时候，一定要确保在本年度CT600内勾选相关选项，一边能够确保HMRC明确您的损失回溯申请，通常，应该在本财年结束的2年内提出该申请，如果您已经交了上一财年的公司税的话，HMRC确定该申请后，会返还给您相关税收，通常是直接打入您公司账户了。
您好，之前看过丽莎知道发布的一篇关于VAT服务供应的文章，还有有点不明白，我的公司是服务型公司，主要是给中国大陆的高净值个人客户提供一些投资咨询服务的，我想问一下，我们公司需要收取这些人的VAT吗？
莎粉
丽莎律师行
您好，丽莎在之前的“英国跨境服务贸易-服务供应地”里提到过跨境服务贸易征收VAT的一般原则和特殊原则，一般原则很简单，通常情况下，如果您是向Business 客户提供服务，那么就不用征收VAT，如果您是向individual customer提供服务，一般就需要征收VAT。在判断的时候很简单，第一先看您的服务是不是特别服务，如果不是的话，再看您的客户是个人还是公司，然后按照一般原则来判断即可。根据您给我们提供的信息，因为您提供的服务是投资咨询类的服务，初步判断是属于提供给欧盟境外顾客的某些特定的B2C服务，所以应当适用特殊原则，是不需要征收VAT的。丽莎再次感谢您关注我们发布的专业文章。
我刚开了个公司，主要是卖蛋糕，泡芙，煎饼果子之类的东西，请问我需要不需要征收VAT？
莎粉
丽莎律师行
您好，在英国根据食品的种类不同，VAT的税率也会有所不同。通常来说餐饮行业（中式外卖等）都是要征收20%的VAT的。甜品类，酒精饮料，薯片等一般也是需要征收20%的VAT的，常见的未加工的一些食品包括肉，菜，水果，谷物，坚果等都是零VAT税率的。在以上原则的基础上会有一些例外，比如说虽然传统的烘培食品比如面包，饼干，蛋糕等都是零VAT税率的，但是有一些饼干（比如巧克力饼干），蛋糕（用于餐饮生意的蛋糕），泡芙（土豆类泡芙）是要征收20%的VAT的，煎饼果子也是需要征收VAT的。食品的种类各式各样，丽莎把税局关于食品是否需要征收VAT的链接粘在这里，您可以根据自己的具体情况来判断哪些食品需要征收VAT，哪些不需要征收。
(https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-70114-food/vat-notice-70114-food#specialised-products)
麻烦问一下您自雇做帐是12月底报往税务局还是1月底前报往税务局。谢谢。
莎粉
丽莎律师行
通常来说，自雇年帐要在税年结束后的第一个10月底前递交，如果您是通过在线递交自雇年帐的话，该截止期限可以推迟到税年结束后下一年的1月31号。举例说明，假如您在2016-2017税年有自雇生意，那么您应该在2017年10月5日前注册自雇，然后在2017年10月31日前递交纸质版的自雇年帐，或者在2018年的1月31日前递交在线年帐。丽莎要提醒莎粉，如果您在其他地方还领的有工资，并且想要税局通过您的PAYE tax code来扣税的话，您就必须要在12月底前递交在线申报，或者在10月底前递交纸质申报。
莎粉问，如果我的房子是贷款买的，那我贷款的金额可以算作开支从房租收入里减掉吗？
莎粉
丽莎律师行
根据规定，只有抵押贷款的利息部分可以认为是租房的开支，然后从收入里减掉。需要注意的是，从2017年4月6日开始，税局对于住宅地产的贷款利息是否可以被认为租房开支的规定做了改变，到2020年4月6日前，税局逐步缩小了可以认定为开支的贷款利息比例。2017年4月到2018年4月是75%，就是说只有75%的贷款利息可以被认定为开支。2018年4月到2019年4月是50%，2019年4月到2020年4月是25%。从2020年4月起，贷款利息就不会被认定是开支，在缩减可以被认定为是开支的贷款利息的同时，税局同时制定了对应的税收减免政策，税局这个变化对于按照20%税率缴纳个人所得税的人来说是没有什么不利影响的，虽然更换了认定方式，但是最终要交的税还是一样的，但是对于按照高税率缴纳个人所得税的纳税公民来说，按照您的实际情况，可能就要多交一些税了。
我离开英国的时候可以申请把交过的税和NI返还给我吗？
莎粉
丽莎律师行
根据税局的相关规定，如果您准备去英国境外工作比较长的时间或者准备离开英国并且不计划回来的话，那么您需要告诉税局，符合条件的话，是可以申请退还一部分税收的。
对于已经交过的NIC(国民保险)来说，在离开英国的时候您是不能申请退还的。如果您去的国家和英国之间有关于社会保险的双边协议/互惠协议的话，您在英国交过的NIC 可能会被协议国家所认可，具体要看两国之间的协议是怎么规定的。如果没有这样的协议的话，您给英国政府上交的NIC就只能算是给英国的退休老百姓白白做贡献了。
目前有14个非EEA国家和英国签署了互惠协议，比如说美国，加拿大，日本，韩国，菲律宾等，中国不在其列。
我是自雇，我上一年的亏损可以放到下一年来抵扣第二年的收入吗？
莎粉
丽莎律师行
对于自雇的莎粉，丽莎给大家简单介绍一下，一般情况下，可以采取以下几种方式来抵扣损失（Trading Loss）：
1）把本税年的损失来抵扣本税年的其他各种收入；
2）您可以把本税年的损失用来抵扣上一税年的收入，通常会有税收返还；
3）如果您新做生意没几年，损失是在生意开始的头四年产生的，您可以把损失用来抵扣前三年的收入，从最近年度开始；
4）如果您本年度无法抵扣损失，您可以把该损失放到下一税年，用来抵扣下一税年的收入，前提是生意相同；
5）如果您的生意结束了，最后一个税年内您的生意是亏损的，您可以用该亏损来抵扣过去三年的收入，从最近的一年开始。
我是自雇，我2016/2017税年有一些损失，但是同时我也在我朋友的公司上班，在公司的PAYE上，领的有工资，交的有工资税，我可以把这些税收要回来一部分吗？
莎粉
丽莎律师行
您是可以用自雇的损失来抵扣同一税年内的其他收入的，通常您可以在您的self-assessment里来申报抵扣损失，特殊情况下，对于某些形式的损失，您就需要在规定时间内写信给HMRC，并提供相关信息，举例说明，A莎粉2016/2017年自雇损失8,000英镑，于此同时，他的全职工作年薪30,000英镑，他就可以就8,000镑的自雇生意损失来申请抵扣一部分个人所得税收，向HMRC要回一些通过PAYE交的个人所得税。