原创|越是好的东西,会计往往越拿不准

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房老师你好:我们公司职工出差差旅费津贴到底该如何报销?标准如何确定呢?方便的时候在你百忙中帮我写篇文章分析下?谢谢!!

员工出差时,会花销交通费、住宿费,这个属于企业的差旅开支,应该直接凭发票报销,开支属于差旅费。
在凭票据实报销之外,一般还会按日给予员工“差旅费津贴”,这津贴造表发放,不属于工资薪所得,也不需要在工资表里体现,更不存在发票的问题,也不计入个税收入,因为这个是职工因异地生活成本高出居住地单位给的额外费用。
这真是个好东西。但越是好的东西,会计往往越拿不准,这个补贴应该造多高呢?一天是50元还是100元,或者200元?500行不行?谁说了算?税务不认怎么办?税务的标准是多少?
实际上,员工出差一天补贴多少,这首先是一个企业的经营行为。企业完全有理由、有权力结合经营的需要而定。除国企之外,这类津贴完全由公司决策层决定,并形成公司的制度,公司制度是多少就是多少。
那么,如果把纳税因素考虑在内,就会发现,这个津贴如果太高,就会招到税务的质疑了。毕竟,既不需要发票,又不扣缴个税,还能在所得税前全额扣除,怎么看都是税务高度怀疑的一项开支。
但税务没有权力干预企业的自主经营,也无权修改公司的章程和制度。税务的权力在于,差旅费“标准”在涉税时,如果不合理,税务有调整的权力。这个是《征管法》35条赋予的实实在在的权力。
明白了这一点,就知道,正常情况下,如果税务质疑差旅费津贴的标准过高,实际上是行使了一个核定权。利用核定权,强行调整企业差旅费支出在企业所得税前的列支。
税企之间,各有各的权力。企业有经营管理权,税务有核定征税权
税务如何调整补税呢?
最简单是调整企业所得税,这个法律依据最牢靠。因为《企业所税法》第8条规定:合理的支出可以扣除。这个差旅费不合理,就不能扣除。
比如,税务认为一天50元,这个标准就很正常了,为了保险起见,考虑企业提出的理由,宽限为一天100元,那么,超过部分,就不能在企业所得税前列支,补25%的企业所得税。
需要注意的是,定500元一天的补贴,是企业合法行使权力的结果,企业并没有违法,只是企业的合理性不被税务认可而已。所以,不违法就不存在罚款的问题,则纳税义务发生时间是在税务机关核定补税时产生,及时交纳,就没有滞纳金,更无罚款。
从法律上看,税务无权为企业差旅费津贴制定标准。从法律上的效力来说,税务的一切标准,都是行使核定权时掌握的标准。要么按核定处理,补企业所得税,要么证明企业弄虚作假。税务的处理实际上是二选一。
所以,把握税务规则相当重要。
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应对税务稽查、应对银行考察,欢迎课程、项目合作

课程大纲

讲师简历

房老师财税科班出身,从事财税实战十余年,在企业投融资策略、税收筹划与风险应对等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定投融资实战辅导、财税风险防控体系及专项节税服务,指导解决企业各类财税问题,提高企业管理者和经营者的财税理念,累计服务企业数百,涉及金额超50亿元。我讲的东西其实很简单,就是把我干的工作内容说给大家听。

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【房老师财税工作室】

【个人简历】

【工作内容】

十年银行融资对接经验,注册会计师、中级职称、法务会计师,兼任多家小微企业融资顾问,办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。

【资料制作】

熟练制作一切贷款辅助资料:贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告(可研报告)、商业计划书、资产评估等。

【融资培训】

周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款?②银行对贷款报表的基本要求是什么?③会计在企业贷款中的风险及如何防范?④中小微企业常见的融资模式?等二十个课时。

【财税培训】

【老师有话说】

作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则,不断的学习,懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。

②我始终认为会计得有个发展方向和领域,仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂,眼观六路耳听八方的本事去做财务总监,就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向,你可以买点书籍看看(如果感兴趣请与我交流),然后去应聘相关岗位,坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂,浪费青春了,除非你是富二代/官二代。

懂得记账报税那是基本功,初中毕业学3个月照样会,没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代,为什么很多人觉得会计工资低,不好找工作,那是因为你没有专长。必须培养自己的专长,还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度,终身学习。

④我觉得当会计跟做生意是一样道理,无非出卖的是无形的时间和知识,得学会差异化经营,去学习别人不会的,好工作才会找上门。

会计:毕业N年后,还在满大街找工作,经常被廉价使用,依靠证书支撑门面,那是从业者的悲哀!

等你在某一个领域精通了,就傲慢的工作生活着!

感谢您抽出 

 

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