答疑｜以货物赔偿“货物损失”如何税收处理

粉丝来信

（重庆”投融资总监”微信公众号粉丝）房老师，我们公司销售的桶装液体产品，对方收货发现泄露了一部分，双方协商补发泄露的一部分产品，这个补货的部分是视同销售或进费用还是进成本，纳税怎么处理呢？泄露损失的部分是否需要进项转出呢？

 

房老师答疑

亲爱的”投融资总监”微信公众号粉丝，以等值货物赔偿“货物损失”，并没有获得经济利益，所以不属于“视同销售”范畴，而属于赔偿损失，应列支“营业外支出”。

根据《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税金，不得从销项税金中抵扣。

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，非正常损失限于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

你们的赔偿行为应查明原因，若属于被盗、丢失、霉烂变质的损失，应进项税额转出。若属于损耗范畴，不需要进项转出。

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