税局代开专用发票缴税的会计分录

你了解税局代开专用发票缴税的会计分录吗？

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做？

  税局代开专用发票缴税的会计分录  

小规模纳税人在税局代开增值税专用发票，需要缴纳增值税，还需要缴纳附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）

企业实现销售时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

代开发票时，缴纳增值税：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷：银行存款

  一般纳税人专用发票涉及的会计分录  

一般纳税人发生销售业务时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

一般纳税人发生购进业务时：

借：库存商品等

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

结转企业增值税时：

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款