软件行业增值税、企业所得税高，如何通过税收优惠政策降低税负

软件行业除了研发费用，主要就是人员的工资费用，一个团队研发的软件可能收益就是几十上百万，而人员的工资不能作为进项抵扣，导致企业的税收压力大。

想要解决软件行业的企业所得税压力，可以利用地区的核定征收政策，在一些偏远地区，经济不发达地区，少数民族自治区，会有一些税收园区，在税收园区成立的企业，可以享受当地的税收优惠政策，其中广受青睐的就是个人独资企业的核定征收政策。

软件公司可以在税收园区成立一家个人独资企业，然后把部分业务外包给个人独资企业，或者用个人独资企业对外接业务，个人独资企业享受核定征收政策，当地的核定征收政策是按照服务行业10%进行核定，核定后再依照五级累进制计算个人经营所得税，算出来一家小规模纳税人个人独资企业的个税在0.5%-2.19%，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率大概在3%左右。

比如在园区成立的个人独资企业年开票额在400万左右的话，那么他需要缴纳的税金为：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

综合税率：12.03/400=3%

经营者在公转私的时候不用再缴纳个税（股息、红利）了，相当于综合税率就在3%左右，比起有限公司要少征一遍税，因此综合税率是很低的。

如果是增值税比较高，那么可以成立有限公司享受税收扶持，税收扶持主要是增值税和企业所得税享受税收奖励，增值税部分是把地方留存的一部分奖励给企业，地方留存的是40%，然后奖励给企业的是30%-75%，相当于增值税纳税额的12%-30%，企业所得税部分是地方留存的32%，然后奖励给企业的是30%-75%，相当于企业所得税纳税额的9.6%-24%。纳税大户可以一事一议，申请更高奖励。纳税扶持资金为纳税次月返还。这个政策比较稳定，想要长期开源节流的可以考虑这个政策。

上文所讲的两个政策都是总部经济模式，企业可以不用到当地实体办公，但是要业务真实，做好最基本的三流一致。