印花税到底该按月申报,还是按次申报?这里有标准答案!

问题一

疑问:印花税按月申报和按次申报到底有什么区别?该怎么选择按月申报或按次申报?

答复:简单来说,按月申报是将企业同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目归类后汇总缴纳,而按次申报则是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。

此外,纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚,当然是选择按月申报,或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的,也建议选择按月申报。如果业务少,一年下来也没签订几份应税凭证,那按次申报就行了。

问题二

疑问:专票地址开错了一个字,能勾选上,这样的发票可以抵扣吗?
答复:发票能够勾选认证,是可以抵扣进项税的。这种情况,最好和开票方沟通,以后开具发票注意地址正确。

问题三

疑问:公司账面上有太多的无法收回的应收账款,还有好多无法支付的应付款,都是好多年遗留下来的,如何清理掉呢?

答复:这个需要逐一进行一下清理,对应收款要核对一下是否对方还在,是否有可能收回,如果不能收回的,根据国家税务总局公告2011年第25号的相关要求进行损失处理;对于应付账款部分也是需要每一笔进行一下核对,是否还需要支付,如果确定不需要支付需要转营业外收入进行纳税。

问题四

疑问:企业计划注销,账面上有100万的存货,可以低价销售吗?
答复:可以,通常情况企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

问题五

疑问:我们公司名下没有车,员工开自己车为公司办事,报销了油费,油费能否在企业所得税税前扣除?
答复:公司名下没有车,员工开自己车为公司办事,未签订租车协议,报销的油费,不能在企业所得税税前扣除。

如果员工开自己车位公司办事,公司对员工报销的油费想要税前扣除,有以下两种途径可以解决:

1、以公司名义买一辆车或跟老板商量将老板的车辆过户到公司名下,这样不只是油费,车辆折旧、保险费、年检费、修理费等车辆费用都可以列支并税前扣除。

2、签订租车协议,租用员工的车,注意不能约定租金为零,应按市场价格约定租金,并且去税务机关代开租赁发票、缴纳相应税款,油费就可以在税前扣除了,但是与车辆所有权有关的车辆保险费、年检费不能税前扣除。

提醒:在协议中约定使用员工个人车辆发生的相关费用由企业承担的,在实际发生汽油费、过路费等支出时,取得了开给公司的增值税专用发票,相关的进项税可以扣除。

问题六

疑问:超经营范围了能不能开票?

答复:在税务管理上,截止到目前没有任何明确规定超经营范围发生的业务不允许开具发票的文件。
相反,《发票管理办法及其实施细则》规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。
发票开具的精神就是符合真实业务,也就是说,你如果实际提供了应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超过营业执照范围,也应该如实开票纳税,营业执照的范围不构成对是否开票是否纳税的本质问题的阻碍。不能说我没有这个经营范围,就不让我开票,不纳税了。
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