小规模纳税人有收入但没有成本费用发票，企业所得税如何缴？

[困困账坊认为]：企业所得税的缴纳是在“纯收入”的基础上商讨的应纳税所得额，“成本费用发票”则是经营过程中的补偿支出，没有发票的支持并不代表企业没有花费，而企业负责人基本税收知识的缺乏也会影响到票据的取得。所以因为巨额收入头疼不已时，首先要突破自身的局限，才能在税收减负上得到满意的答案。下面就从企业可以取得的扣除凭证、小微企业、征收方式这三个方面逐一进行阐述。

一、可以取得的扣除凭证：

1、职工薪酬：它是经济活动中必不可少的一个要素，也是公司进行税前扣除最常用的手段，尤其进入2019年，个人所得税起征点的提高（由原来的3500元/人到5000元/人），更是在缩减企业所得税计税依据上发挥了空间。而由于企业用工的多样性，在扣除凭证的样式上也没有硬性指标，只要是真实有关的工资表，银行汇款凭证都可以作为扣除的依据；

2、农产品收购发票：由于从农民手中收购农产品很难取得扣除凭证，所以国家允许税务机关在收购农产品时可以自开发票冲抵收入；

3、自然人持身份证到税务局代开：对于商贸企业，国家禁止卖空行为，所以不能取得成本票时，你会受到税务机关的质疑，为了不引起他们的注意，可以持身份证到税务局代开，以自然人的身份卖给企业物品，这样就可以避免没有成本费用发票的尴尬境地。

二、小型微利企业：

当你同时满足资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万就可划分此类，在应纳税所得额的选择时就能以100万为标准，低于100万的部分（包括100万）取其25%的部分作为计税依据，高于100万的部分取其50%进行计算。

举例：企业所得税应纳税所得额为200万，100万按第1档，剩余100万按第2档，所以应该缴纳企业所得税：1，000，000 * 25% * 20% + 1，000，000 * 50% * 20% = 150，000。

小结：在填列企业所得税申报表时，无论是季度表还是年度汇算表，均要标注“小型微利企业”选项（如下图），可有效的降低企业的税负。

三、征收方式：

可以到税务机关咨询，能否将“查账征收”转为“核定征收”，那么只要收入的金额在一定的范围之内，就能以固定的数值缴纳或不缴纳的方式减轻负担。特别引起注意的是，即便是“核定征收”方式的企业也同样适用'小型微利企业'。

综上所述：没有成本费用发票，并不代表在税收筹划中没有作为，了解一些基本的税收知识，或者请一个专业的团队，从不同角度考量企业，要么征收方式可以变更，要么紧跟国家优惠政策（小型微利企业），要么在平时的工作中严谨风气 ...... 都会是一个不错的方向。