2013年经济师考试《中级财政税收》模拟练习二
多项选择题
1. 关于财政支出“成本―效益”的效益分析方法，表述正确的是()。
A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案 B.根据国家所确定建设目标，提出实现该目标的各种方案 C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益 D.通过计算成本效益的比率比较不同项目或方案的效益 E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用
2. 按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为()。
A.购买性支出 B.补偿性支出 C.消费性支出 D.积累性支出 E.转移性支出
3. 行政管理费中的人员经费包括()。
A.工资 B.业务费 C.福利费 D.工作人员差旅费 E.离退休人员费用
4. 调节产业结构的途径有()。
A.调整投资结构 B.调整价格体系 C.调整分配结构 D.改变现有企业的生产方向 E.调整预算结构
5. 市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的()。
A.餐饮服务产业 B.公共设施 C.基础性产业 D.盈利能力强的产业 E.新兴的高科技主导产业
6. 我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括()。
A.公开透明原则 B.公平竞争原则 C.保密原则 D.公正原则 E.诚实信用原则
7. 企业的存货项目包括()。
A.原材料 B.产成品 C.发出商品 D.无形资产 E.在建工程
8. 企业制造费用的分配方法包括()。
A.生产工时比例分配法 B.生产工人工资比例分配法 C.机器工时比例分配法 D.产品比例分配法 E.材料比例分配法
9. 政府预算的调控作用主要表现在()。
A.通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡 B.通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系 C.公平社会分配 D.控制市场主体的具体经营行为 E.筹集财政收入
10. 下列车船中应征收车船税的有()。
A.国有企业拥有的乘人车 B.军队专用的车船 C.警用车船 D.商店拥有的载货车 E.国家机关的自用车船
11. 下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征70% C.活期储蓄存款利息按照20%计征 D.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，可以全额扣除 E.对工资薪金以取得的全部收入来计税
12. 城镇土地使用税的征税范围包括()。
A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 E.农村
13. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。
A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 E.宫某的银行存款利息所得
14. 某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有()。
A.该笔业务增值税销项税额2550元 B.该笔业务应纳消费税4500元 C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税 D.该笔业务只缴纳营业税 E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税
15. 按财政补贴的项目和形式分类，主要有()。
A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.财政贴息 D.减免税收 E.工矿产品价格补贴
16. 税收的基本职能包括()。
A.财政职能 B.补贴职能 C.经济职能 D.监督职能 E.转移职能
17. 养老社会保险的筹资方式主要有()。
A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.社会融资式 E.银行贷款式
18. 财政支出效益和企业生产效益比较，其特点有()。
A.择优的标准不同 B.衡量成本的标准不同 C.衡量效益的标准不同 D.计价货币不同 E.计算所费与所得的范围不同
19. 世界各国的社会保障制度的类型有()。
A.社会保险型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型 E.保值储蓄型
20. 税收支出的一般形式大致有()。
A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.优惠税率 E.支付税额
1
[答案]：BCD
[解析]：本题考查“成本―效益”的效益分析方法。选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案是最低费用选择法。E选项属于“公共劳务”收费法。
2
[答案]：BCD
[解析]：本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。
3
[答案]：ACE
[解析]：本题考查人员经费的内容。人员经费包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。
4
[答案]：AD
[解析]：本题考查调节产业结构的途径。调节产业结构的途径有调整投资结构和改变现有企业的生产方向。
5
[答案]：BCE
[解析]：本题考查政府投资的项目。政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业。
6
[答案]：ABDE
[解析]：本题考查政府采购的基本原则。政府采购的基本原则：公开透明的原则、公平竞争原则、公正原则诚实信用原则。
7
[答案]：ABC
[解析]：本题考查企业的存货项目。各项存货项目的审查包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品，所以此题选ABC。
8
[答案]：ABC
[解析]：本题考查企业制造费用的分配方法。分配制造费用的方法有：按生产工时比例分配、按生产工人工资比例分配、按机器工时比例分配。
9
[答案]：ABC
[解析]：本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。
10
[答案]：ADE
[解析]：本题考查车船税的征收范围。军队专用的车船、警用车船是免征车船税的。
11
[答案]：AD
[解析]：本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
(2)稿酬所得按应纳税额减征30%
(3)储蓄存款利息所得免税。
12
[答案]：ABCD
[解析]：本题考查城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。
13
[答案]：ACDE
[解析]：本题考核个人所得税的优惠政策。选项B属于财产租赁所得。
14
[答案]：AB
[解析]：本题考查增值税和消费税的计算。销售额=(成本+利润)÷(1-消费税税率)=(10000+10000×5%)÷(1-30%)=15000(元);增值税销项税额=15000×17%=2550(元);应纳消费税=15000×30%=4500(元)。
15
[答案]：ABCD
[解析]：本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。
16
[答案]：ACD
[解析]：本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。
17
[答案]：ABC
[解析]：本题考查养老社会保险的筹资方式。养老社会保险的筹资方式主要现收现付式、完全基金式、部分基金式。
18
[答案]：ACE
[解析]：本题考查财政支出效益与企业生产效益比较。财政支出效益与企业生产效益比较
(1)计算所费与所得的范围不同
(2)衡量效益的标准不同
(3)择优的标准不同。
19
[答案]：ABCD
[解析]：本题考查社会保障制度的类型。ABCD都属于世界各国的社会保障制度。
20
[答案]：ABCD
案例分析题
1. 某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。
根据上述资料选择正确答案。
<1>、国税局责令该公司提供纳税担保的时间()。
A.太早了 B.太晚了 C.非常恰当 D.无所谓
<2>、国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为()。
A.主管部门未作书面保证 B.主管部门没有担保资格 C.国税局不信任主管部门 D.主管部门无经济能力
<3>、该公司在上述过程中出现的错误有()。
A.进货不入账 B.转移账户资金 C.找主管部门担保 D.以库存材料作担保
<4>、如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是()。
A.变卖公司库存材料抵缴税款 B.采取税收保全措施 C.找回公司转移出去的资金 D.请求人民法院强制执行
<5>、本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是()。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
案例分析题参考答案
1
<1>
[答案]：C
[解析]：本题考查纳税担保的时间。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。
<2>
[答案]：B
[解析]：本题考查纳税担保人。国家机关不得作为纳税担保人。
<3>
[答案]：ABC
[解析]：本题考查公司违法行为。ABC是错误的做法。
<4>
[答案]：A
[解析]：本题考查强制执行的措施。如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。
<5>
[答案]：CE
[解析]：本题考查税收保全措施的内容。税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期限前就责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人提供不了纳税担保，税务机关可以采取税收保全措施。CE是税收保全措施的内容。
案例分析：
2. 甲国居民有来源于乙国经营所得100万,特许权使用费所得50万.甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%,40%;特许权使用费所得的所得税率分别为10%,20%.回答：
<1>、在分项抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为()。
A.55万 B.50万 C.45万 D.0
<2>、在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为()。
A.55万 B.10万 C.5万 D.0
<3>、支持在线免费播放的手机电影网站包括以下哪几个()。
<4>、能够彻底免除国际重复征税的方法是()。
A.低税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法
<5>、()是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。
A.税制要素 B.国际税收 C.重复征税 D.税收饶让
答案：
2
<1>
[答案]：C
[解析]：本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万。来源于乙国的总抵免额为45万。
<2>
[答案]：B
[解析]：本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万,所以甲国征收10万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万,所以甲国征收额为0。总共征收10万。
<3>
[答案]：D
[解析]：本题考查抵免法的内容。解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。
<4>
[答案]：C
[解析]：本题考查免税法的内容。能够彻底免除国际重复征税的方法是免税法。
<5>
[答案]：D
[解析]：本题考查税收饶让的内容。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
3. 某生产企业，2010年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
<1>、可以在税前列支的业务招待费金额为()元。
A.100000 B.150000 C.180000 D.300000
<2>、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
A.税收罚款不得在税前扣除 B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除 C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除 D.赞助支出可以在税前扣除
<3>、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入 B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额 C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税 D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
<4>、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。
A.50 B.260 C.410 D.450
<5>、该企业2010年应纳企业所得税为()元。
A.852500 B.860000 C.872500 D.880000
答案：
3
<1>
[答案]：B
[解析]：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30×60%=18(万元)，3000×5‰=15(万元)。所以此处选择15万元。
<2>
[答案]：AB
[解析]：本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。
<3>
[答案]：D
[解析]：本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。
<4>
[答案]：A
[解析]：本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000×15%=450(万元)，不准扣除的是500-450=50(万元)。
<5>
[答案]：B
[解析]：本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)×25%=86(万元)。
4. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：
①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元;同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。
②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。
③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。
请根据材料回答下列问题：
<1>、该企业销售A产品的销项税额为()万元。
A.19.3421 B.20.1293 C.21.5115 D.24.3781
<2>、该企业销售B产品的销项税额为()万元。
A.2.5355 B.1.8702 C.2.2801 D.2.4508
<3>、该企业自用新产品的销项税额为()万元。
A.2.8079 B.3.4625 C.3.9086 D.3.6499
<4>、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是()。
A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣 B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元 C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元 D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额
<5>、该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。
A.27.5095 B.22.7095 C.22.8969 D.27.6969
答案:
4
<1>
[答案]：C
[解析]：纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷(1+税率)。销项税额=销售额×税率。所以，销售A产品的销项税额：120×17%+7.65÷(1+17%)×17%=20.4(万元);20.4+1.1115=21.5115(万元)。
<2>
[答案]：AC
[解析]：销售B产品的销项税额：17.45÷(1+17%)×17%=2.5355(万元)。
<3>
[答案]：D
[解析]：“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19×(1+13%)×17%=3.6499(万元)。
<4>
[答案]：D
[解析]：本题考查进项税的规定。
<5>
[答案]：C
[解析]：本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969(万元)。
案例分析题:
81. (一)
某大学刘教授2009取得如下收入：
(1)每月工资收入3800元;
(2)一次性稿费收入6000元;
(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
(4)到期国债利息收入1286元;
(5)在A国讲学取得收入40000元，已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元。
根据上述资料，回答下列问题：
81. 刘教授2009工资收入应缴纳的个人所得税()元。
A1860 B2010 C2210 D2560
82. 刘教授稿费收入应纳个人所得税()元。
A512 B605 C672 D705
83. 刘教授技术咨询收入应纳个人所得税()元。
A3250 B3356 C3520 D3697
84. 刘教授国债利息收入应纳个人所得税()元。
A0 B10 C20 D50
85. 刘教授A国的讲学收入补缴税款()元。
A0 B600 C1000 D1200
[答案]:A,C,C,A, B
[解析]:81：工资收入应纳个人所得税= [(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)
82：稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)
83：技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)
84：国债利息收入免征个人所得税。
85：在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)
82. 案例(二)
红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账：
(1) 销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
(2) 销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。
(3) 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。
经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。
另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。
已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。
根据上述资料，回答下列问题：
86. 红光公司少缴的增值税()万元。
A78.65 B84.65 C99.65 D105.65
87. 销售摩托车少缴消费税()万元。
A.45.11 B.50.13 C.55.43 D.65.41
88. 销售汽车轮胎少缴消费税()万元。
A.1.88 B.2.66 C.3.44 D.5.99
89. 红光公司少缴的消费税()万元。
A.31.55 B.36.99 C.40.78 D.57.31
90. 下列说法正确的是()
A.对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。 B.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施 C.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
[答案]:C,C,A,D,AB C
[解析]:86：增值税=〔550+5÷(1+17%)〕×17%+〔58.5+5÷(1+17%)〕×17%-30×17%-2×7%=99.65(万元)
87：销售摩托车少缴消费税=〔550+5÷(1+17%)〕×10%=55.43(万元)
88：销售汽车轮胎少缴消费税=〔58.5+5÷(1+17%)〕×3%=1.88(万元)
89：共少缴消费税=55.43+1.88=57.31(万元)
90
(1)对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。根据规定，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应责成纳税人提供纳税担保。
(2)税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
83. (三)
某商业企业2009年度经营业务如下：
(1)商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元。
(3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。
(4)发生营业费用40万元，管理费用50万元。
(5)营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
根据上述资料，回答下列问题：
91. 该企业2009年度利润总额() 万元。
A.258.4 B.260.8 C.280.9 D.298.6
92. 该企业公益性捐赠所得税前扣除额() 万元。
A.25.46 B.31.01 C.39.62 D.45.97
93. 企业所得税前营业外支出应纳税调整额() 万元。
A.10.21 B.12.59 C.16.99 D.20.89
94. 该企业2009年应纳税所得额() 万元。
A.259.69 B.264.61 C.271.39 D.289.99
95. 该企业2009年度应纳企业所得税税额() 万元。
A.67.85 B.78.69 C.89.67 D.92.64
[答案]:A,B,C,C,
A
[解析]:91：利润总额=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(万元)
92：该企业公益性捐赠所得税前扣除限额=258.4×12%=31.01(万元)
该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益性捐赠所得税前扣除额为31.01万元。
93：超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除
营业外支出应调增应纳税所得额=(40-31.01)+6+2=16.99(万元)
94：该企业2009年应纳税所得额=258.4(会计利润)-4(国债利息免税)+16.99(营业外支出纳税调整额)=271.39(万元)
95：该企业2009年度应纳企业所得税税额=271.39×25%=67.85(万元)
84. (四)
某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金――应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)本月逾期的包装物押金4000元。企业账务处理为：
借：其他应付款 4000
贷：其他业务收入 4000
(2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
(3)本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨，取得原材料增值税专用发票注明：单价1000元。价款10000元，税率17%，税额1700元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为：
借：原材料――钢材 10000
应交税金――应交增值税(进项税额) 1700
贷：产成品――机床 11700
(4)将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：
借：在建工程 20000
贷：原材料――钢铁 20000
根据上述资料回答下列问题
96下列说法中应当确认增值税销项税的有()。
A.本月逾期的包装物押金 B.将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售 C.将自产的水泥兑换原材料 D.将原材料用于在建工程
97关于包装物押金处理，下列说法中正确的是()。
A.借：其他业务收入 581.20
贷：应交税金――应交增值税(销项税额) 581.20 B.借：其他业务收入 561.20
贷：应交税金――应交增值税(销项税额) 561.20 C.借：其他业务收入 680
贷：应交税金――应交增值税(销项税额) 680 D.借：其他业务收入 780
贷：应交税金――应交增值税(销项税额) 780
98关于用水泥兑换原材料()。
A.按水泥生产的耗原材料作进项税额转出处理 B.按水泥的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理 C.按水泥当期的最高售价计算销项税额 D.按水泥当期的平均售价计算销项税额
99当期应确认增值税的销项税额是()。
A.297311.96元 B.278311.96元 C.279311.96元 D.277811.96元
100当期应补缴增值税税额()。
A.2899.6元 B.2871.2元 C.2989.96元 D.2075.96元
[答案]:ABC,A,D,D, B
[解析]
96：将原材料用于在建工程不属于视同销售货物行为不确认增值税销项税，是进项税不能抵扣，应当冲减进项税额。
97：销项税额=4000\1.17*0.17=581.20元。
98：以物易物是以当期的平均售价计算销项税额。
99：4000\1.17*17%+2*1000*17% +(10+10)*1000*17%=4321.20元。
100：4321.20-(600+1700-5000*17%)=2871.2元。