成本票欠缺不妨利用个人独资企业解决

成本票欠缺不妨利用个人独资企业解决

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成本票欠缺是很多企业都会遇到的税务问题之一，因为企业在日常的经营过程中，都会遇到无法取得相应的成本发票问题。像一些人工费用、采购费用都可能没有取得相应的成本发票，所以企业就会存在有大量的成本票缺口，导致企业利润虚高，企业所得税的税负压力就会非常大。

企业给员工发工资通过现金发放、员工的社保和员工的薪资不匹配、企业大额的公转私、企业采购时没有索取相应的发票等，这些情况都会导致企业的税负压力大。企业想要解决这些办法最常见的就是成立个人独资企业来合理合规的节税。

个人独资企业核定征收是很多企业常用的节税小技巧，核定征收是核定所得税税率很低。

一般有两种核定征收的方式，一是定期定额核定，也就是直接核定所得税为一个定额，根据行业而定，一般服务业核定为1.5%，商贸类核定为2%左右，不同的园区税率不同，看当地园区的规定。

二是定期定率核定，服务业一般核定行业利润率10%，商贸类核定行业利润率为5%再按照五级累进制计算所得税，税率低。

个人独资企业一般以服务业为主，多以咨询、策划、技术服务管理、营销策划等为主，能核定商贸类企业的园区一般比较少，将企业成本发票不足的企业，通过利润转移的形式到个人独资企业，可以接受核定征收，企业完税后，资金可以自由支配。

案例分析：某软件开发企业，有1000万的业务，其中500万的成本票缺口，可以在园区成立一家服务类型的个人独资企业，，来解决这500万的成本票问题，个人独资企业可申请核定征收。

核定行业利润率10%

个人所得税：0.5%-2.1%

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*6%=0.3万

个人所得税：500万*10%*30%-4.05=10.95万

相比500万*25%=125万的企业所得税，节税高达90%，能合理合规的解决这部分的成本票缺口。

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