答疑｜子公司计入固定资产但产权属于母公司的纳税处理
粉丝来信
(天津“投融资总监”微信公众号粉丝)亲爱的房老师，有个问题请教一下。子公司要注销，其房屋要处置，但其建在了母公司的地上，并且房本为母公司的名字，建安费用是子公司支付的，请问，这个房产要转到母公司帐上怎么处理，以何种方式处理，开不开票，怎么开？
房老师答疑
亲爱的“投融资总监”微信公众号粉丝，甲出钱买房子，但户主却登记在乙名下。当然，从法律性质上该房产产权则属于乙。这里我们可以这样认为，该资产不属于甲，甲实际是借钱给乙，将来乙要偿还该笔款项。这个比喻和思路清楚了，你们母子公司之间房产的事才能理清。
即子公司为母公司垫付资金买房，该资产产权属于母公司，子公司应挂“其他应收款”，母公司应挂“其他应付款”，并计入“固定资产”。
假设子公司在会计上计入了“固定资产”，应按错账做红字冲减处理，这样就不需要开具发票。但可能原施工方已经将建安发票名头开具给了子公司，需要做退回和换开发票处理。
若不能换开发票，则母公司资产无原始凭证，在税收折旧上会很麻烦。
如果按子公司资产处理，则属于销售行为，需要缴纳增值税、土地增值税、企业所得税 等，造成税负很重。
希望我的分析对你有所帮助，再次谢谢你的信任。
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【房老师咨询室】
【个人简历】
我是财务总监80%的工作是融资，经常以财务总监身份与各家金融机构对接，目前任职三家企业，欢迎来电/微信13526619253联系交流，免费咨询！
【工作内容】
①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。
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周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。
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①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
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④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。
会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！
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