新税年将至! 这些税法变化将如何影响您的生活?

今天的天气很好，感觉夏天真的要来了，不晓得莎粉们有没有出门走走，享受阳光呢？
来到了周二，代表着复活节假期就近了，时间过得好快，转眼间2021年的3月也即将结束，要进入4月了。
不过随着4月的到来，除了象征着鸟语花香的春季，不晓得莎粉们还有没有想到什么呢？
抱歉，丽莎可能要煞风景地打断一下了...
进入了4月，在税务方面，自然就代表着一个新的税年即将开始，旧的税年要结束了。
为了方便莎粉们更好地迎接新的税年到来，丽莎下面要给大家列出一些新的变化和提醒。
→ 2021/22税年起的重点变化
新的税年（也就是2021/22税年），即将在复活节假期结束后，意即今年4月6日（下周二）起开始。
这代表，自下周二起，会有以下变化：
1. 个人所得税免税额度（Income tax personal allowance）
自目前税年（2020/21）的12,500镑，微调至12,570镑。
Higher Rate（40%－更高税率）的门槛，则从目前的50,000镑，涨至50,270镑（指”超过“年薪50,270镑的部份－50,271镑至150,000镑，需要交40%的所得税）。
（注：基础所得税－Basic Rate是20%；超过150,000镑的部份，属于Additional Rate，税率为45%）
值得提醒的是，个人免税额（Personal Allowance）和更高税率（Higher Rate）自2021/22税年微调后，就会一路”冻涨“至2026年4月。
2. 法定最低薪资＆国家最低薪资
法定最低薪资（National Living Wage）将从目前的时薪8.72镑，涨至8.91镑。
特别的是，政府把National Living Wage的年龄门槛下调了。意思是说，本来National Living Wage适用年满25岁及以上雇员，新税年开始，将适用（降至）年满23岁及以上雇员。
这表示，将有更多的打工者，适用更高的时薪标准。
新税年起，23岁以下的雇员，适用的National Minimum Wage（国家最低薪资）则为以下：

  • 21至22岁：时薪8.36镑

  • 18至20岁：时薪6.56镑

  • 未满18岁：时薪4.62镑

  • Apprentice（学徒）：时薪4.30镑

3. VAT
VAT税率在新的税年不会有变化（适用“新冠优惠”的除外），85,000镑的“注册门槛”方面也没有改变（事实上，英国政府已经宣布，该“门槛”会一直维持至2024年4月）。
有关适用“新冠优惠”的服务业领域（Hospitality）：降至5%的VAT税率优惠（从原来的20%）维持至今年9月30日。自今年10月1日至明年3月31日，优惠税率回升至12.5%；2022年4月1日起，恢复为正常的20%。
适用Flat Rate Scheme（平税率）的服务业者，相关减免则为以下：

  • 餐饮业：维持4.5%至今年9月30日，今年10月1日至明年3月31日为8.5%

  • 旅馆住宿业：0%至今年9月30日，10月1日至明年3月31日升至5.5%

  • 酒吧：1%至9月30日，10月1日至明年3月31日回升至4%

＊具体不确定如何计算或判断，建议咨询专业税务服务。想知道有关其他“新冠补助”的更多信息，可以移步这篇：《2021年春季预算案》
4. 其他税率/门槛的”冻涨“
1) 遗产税（Inheritance Tax）”免税门槛“不变，维持325,000镑至2026年4月；
2) 养老金”终生额度“（Pensions lifetime allowance）不变，维持1.073百万英镑至2026年4月；
3) 资本利得税（Capital Gains Tax）同上述遗产税，个人年度“免税”额度/门槛（Annual exempt amount）维持12,300镑的基础不变，直至2026年4月；
4) 公司税（Corporation Tax）新税年的税率维持不变，而且”税率冻涨“基本会维持至2022/23税年结束。
丽莎提醒：有关于上述”冻涨“，如果是和“免税”额度或门槛有关，冻涨其实代表的是，相应纳税人反而可能会需要缴交更多税（或者原来可以不必交的，变成了会被课到税），因为免税门槛没有跟着通膨变化而调涨。
但当然，如果是“税率”冻涨的话，相当于需要被课征的税率（相应税金）不会增加，一般是更节省的。
另外，虽然上面几项”冻涨“，但并不代表，莎粉们在新税年之前，就可以什么事都不做。
因为新税年来临，就代表原税年的“年度免税额度”没有用完的话，进入新税年就会相对浪费掉了。
也因此，在进入新税年之前，也就是把握在4月6日之前（不包含4月6日当天），莎粉们可以把握机会进行相关安排：

  • 考虑资产处置，善用资本利得税的年度免税额（如果尚未使用，或者还未用完的话）；

  • 配偶有未用完的个人免税额（或者当事人自己未用完12,500镑额度的话），另一半可能适用Marriage Allowance（婚姻减免），最高可减少250镑的所得税；

  • 确认自己的”纳税居民“身份，提早做出相应规划。

其他更多疑问和相关安排，根据个人具体情况，建议莎粉寻求专业税务师的具体分析和建议。旧的税年即将结束，丽莎建议大家尽快把握并安排。
→ ”在家工作“把握申请”税收减免“
因新冠疫情”在家工作“的雇员们，也要把握时间申请2020/21税年的”Tax relief“（税收减免）了！
想要申请的当事人，应把握在4月6日之前，线上进行申请：https://www.gov.uk/tax-relief-for-employees/working-at-home
进入这个链接后，系统会先问几个简单的问题，像是确认当事人是否只要申请”在家工作“的税收减免，或者还要申请其他工作相关花费的税收减免......
所有这些问题，当事人只要诚实作答即可。
回答完这些简单问题后，符合申请的当事人就会见到下面附图，当事人点击”Claim your tax relief online“，就可以进入申请。
需要注意的是，当事人需要有Government Gateway的账号，才能够进行申请。
还没有Government Gateway账户的莎粉不必担心，只要立刻线上申请一个即可，申请的过程大约只需10分钟。
申请的时候，当事人一般需要备有以下文件：
－自己的NI号；
－最近的工资单或P60；
－护照或英国驾照等身份证件。
成功申请到Government Gateway账户后，接着只需要进行登录，就能够线上填写申请相关信息，一步步完成申请啦！
根据实测，整个线上申请所需填写时间基本不超过5分钟！算是比较简易的。
当然了，如果在申请上有任何疑问，还是应该进一步询问专业税务建议。
→ 能申请到多少钱？
以目前税务年度（2020/21税年）来说，其标准是一周6镑（前一税年是一周4镑）。
实际减免多少税，则需要看申请人属于什么等级的所得税率。
如果是标准20%的税率，那么一周就是：20%＊6镑，也就是1.2镑。
换算成一整年，也就是：1.2镑＊52周，等于62.4镑。
如果是40%的税率，一周就是2.4镑，一年则为124.8镑。
今天的文章就到这边，希望带给莎粉们一些实用的帮助。
如果对于英国税务方面，或者新税年的安排和变化上，还有更多疑问，可以进一步联系咨询丽莎会计行。
任何英国法律问题，也可以咨询丽莎律师行。
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