又一个职务侵占类的监察故事

2015年春，甲集团A国分公司监察部在例行巡视中发现，当地HR主管，勾结出纳，侵占公司资金555万人民币！

此案件一经爆出，震动整个A国分公司管理层，所有人都在反思：一个本地人事主管、一个本地出纳，两人一年的薪酬加起来还不到30万元人民币，她们是如何能够在公司，贪墨超过550万元的巨款的呢！

为帮助其企业举一反三、自查自纠、及时发现、处理、堵塞类似漏洞，我特对本案件进行复盘。

一、安琪其人

本次涉案的主犯，本地人事主管安琪，女，现年38岁，入职公司已有16年，一路从管培生做到了人资主管。

她不仅不是无能之辈，而且精通业务，沟通能力强，对上能取得管理人员的信任，对下能在本地员工中树立威信，并笼络到死党，这为她长期在公司侵占公司资金，创造极佳的外部环境。

安琪的事例也警示我们：能力越强的员工，上级越要定期检查其工作，不能因为信任而放弃对他的监督。不受监督的业务强人，一旦动起歪心思来，其破坏性之大，往往令公司难以承受。

二、安琪的犯罪手法

凭借老练的业务经验，安琪发现了公司薪酬结算流程中的4大漏洞：

1、HR有权限在工资系统中，虚增本地员工的加班工资；

2、人事经理，一旦复核完安琪通过imassage上发的《本地员工每月薪酬发放申请表》（下简称：《每月薪酬发放表》）后，就不会再去复核安琪在OA上提交的《每月薪酬发放表》是否与imassage发给人事经理的一致；

3、只要人事经理在OA上审批通过《每月薪酬发放表》，其他审批人员，如财务经理、分公司总经理等都是一路绿灯，见单就批；

4、财务在审核工资报销凭证时，只要求人事部门提供工资系统数据，而不会附上银行支付流水。

发现了这四大漏洞后，安琪果断决定拉上财务出纳，一起在公司搞钱。

首先，安琪虚增了部分本地员工的加班工资

其次，安琪把自己和财务出纳洛克的工资卡，悄悄放在《每月薪酬发放表》中，被虚增了工资的人员名下。

然后，安琪每月在imassage上发给人事经理一份真实无误的《每月薪酬发放表》，待中方经理表示认同后，又伪造了一份便于自己侵占公司资金的《每月薪酬发放表》上传到OA，申请支付。

人事经理审核通过了安琪在OA上提交的《每月薪酬发放表》，出纳洛克随即在网银系统，创建支付申请单。财务经理，只简单核对一下，本地员工的工资网银支付申请总额，与相关OA申请的发放总额是否一致，就会审批放行。

安琪和洛克据此大饱私囊。

三、变本加厉、“青出于蓝”的洛克

被安琪带坏后，洛克开始思考有没有渠道“单干”。

想来想去，她认为管理人员，在对待本地员工工资发放的问题上，一向麻痹大意，大有一种“这点钱省也省不了多少，多也多不到哪去”的思维。所以，要搞钱还是得从这个领域深挖。

在贪欲的怂恿下，洛克私自修改了本地员工的工资发放数值，她每个月都从每个本地员工的实发工资中，扣下5元人民币转入自己的工资卡中。

由于管理人员，一向对本地员工工资表里的收款账户情况、工资标准与实发差异不闻不问，所以洛克这种简单粗暴的扣钱贪污手段，居然连续八年没被发现。

碰上有本地员工过来询问：“为啥我的实发工资少了5元。”

洛克就辩称：“这是银行扣的转账手续费。”

由于被扣的金额不大，本地员工也就忍了。

四、反思

南陈从发现安琪、洛奇有舞弊嫌疑，到调查取证、到报警抓人，前后实际所用的时间就三天。

半天用来分析数据，半天用于外部核实，半天用于内部讨论后续处理方案，半天用于协调警力。

其实洛克、安琪的舞弊手法并不高明，只要中方管理人员在审核薪酬发放表时，稍微拉个函数，匹配一下收款账号、实发金额与标准岗位工资，瞬间就能识别出问题。

可是，安琪、洛克又是实实在在用了十年时间，从公司卷走555万元人民币的。

出现这样的问题，到底是管理人员因信任下属而麻痹大意，还是因惰怠而荒废了业务？

管理人员的解释是我很忙，每天有许多会要开，无暇顾及此事。

可是你再忙，一年365天难道抽不出半天的时间来核对下工资数据？何况你手底下还有那么多管培生、本地经理呢。

还有管理人员解释，搞内控不是我的专业。

可是你再不懂内控，公司这两年来，又搞廉政培训、又发《警示案例手册》、又请专家来讲公开课，这些培训、教材、课件，在公司的共享系统中，一查就能查到，里边涉及到的内控点，你但凡看过一眼，总是能有所进益的吧？

其实，员工在企业里贪污腐败的手法，来来去去也就那么几种形式，我们把沾钱的业务、沾钱的人监督到位了，风险自然会下降。

简简单单的道理，清清楚楚的流程，做起来却往往不尽人意，问题出在哪？

三个字：责任心耳。