业财融合的价值所在

一家制药企业的财务负责人,关于业财融合的话题。结合制药企业实际生产流程,介绍业务财务的工作内容,这一点很有参考价值。

01

财务转型之路

传统财务60%的时间都花在业务处理上,可能只有10%的时间能用于为管理者提供决策支持。在未来,这显然会面临极大挑战。当60%的传统核算的工作,都被智能、共享、数据云所取代,财务人的转型之路迫在眉睫。

华为任总曾不止一次提到对财务的四点要求,其中就包括:

  • 财务如果不懂业务,只能提供低价值的会计服务;

  • 财务必须要有渴望进步、渴望成长的自我动力;

  • 没有项目经营管理经验的财务人员,就不可能成长为CFO;

成为财务中最懂业务的,成为业务中最了解财务中,这是未来财务实现价值创造的重要途径。

过去,业务部门管理者最大的困惑可能是:

为什么财务总是在控制;

为什么财务眼光太保守;

为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样;

为什么财务总在找我们的麻烦;

为什么财务自己不创造价值,还要阻碍我们创造价值;

业务与财务之间天生有不可调和的矛盾,业务想要花钱财务要省钱,业务想要灵活财务要求合规,业务只要近似业绩财务要精确的利润。归根结底,还是目标定位不一致。业财融合,就需要财务主动了解业务需求,为业务提供高质量服务。未来,业务财务的定位应该是:

  • 把公司战略理念传递给业务部门;

  • 站在业务部门角度,思考如何通过资源配置帮助业务实现经营目标;

  • 将业务单位发现的问题反馈到财务与风险管理中心,使决策更加有效。

02

转型后的财务管理职能

传统财务部的财务管理职能通常可以划分为三个方面:资金管理、管理会计、税务会计。其中,资金管理主要包括投融资管理和现金流管理。

管理会计通常包括:预算管理、财务分析、内部控制、成本管理等内容;

税务会计则又分为了纳税申报和税务筹划。

向业务财务转型后的财务管理职能,是围绕企业战略目标,实现战略财务的落地。将财务下沉到业务中去,成为业务的合作伙伴。

业务财务的工作内容通常包括:

量化工作  首先是以财务视角解剖业务,确定是否有利可图;其次则是用数据量化业务投入产出,支撑业务考核需要;最后帮助业务发现影响利润和效率的因素和环节。

流程再造 针对发现的各类问题进行梳理,从价值创造出发,提出财务管理建议,配合业务单元负责人开展流程优化和再造工作。

风险扫描  将财务所具备的经济法、税法和会计知识、内控知识,运用到业务活动中,识别业务中可能存在的内部控制的风险,外部商业环境变化的风险,结合业务的运行情况,帮助业务做出专业判断和决策。

项目推进 通过参与项目推进,财务与业务更紧密地配合在一起,更了解业务现状和业务需要。以项目为整体,完成数据分析,辅助业务完成合理的绩效考核指标制定。

03

一个制药企业的案例

生产流程是制药企业的核心流程,在企业的供应链管理中有至关重要的作用。业务财务能做些什么呢?

传统的财务成本管理,在生产环节最关心的往往是这样几点:

  • 库存投料数据准确吗?库存盘点账实相符了吗?

  • 是不是所有的成本费用都已经正常记账?

  • 成本费用分摊分配的规则合理吗?

  • 核算的成本是不是准确的?

业务财务则不再是停留在算出一个“准确”的成本,而是有更多的事情可以做。

流程再造方面,计算现有罐体的发酵效率,考虑如何增大产能,实现规模经济;考虑不同超滤设备对药品效率的影响。

风险扫描方面,关注维修计划是否正常进行,维修成本是否超出年度预算;分析关键包材供应商构成,分析供应商经营状况,帮助业务判断是否存在采购风险。

项目推进方面,判断节能改造计划是否可行,机器运行效率是否正常;灌装效率怎样,是否有必要采用自动化灌装流水线。

量化工作方面,计算每个工段的最优单位成本构成,最优单位人工成本构成,最优单位费用成本构成;按照不同工段的效率影响因子,衡量产品整体效率,找出薄弱工段;针对不同费用类型分清变动成本和固定成本,判断不同工段的人工产出是否合理,分清直接生产人工和生产辅助人员,优化人力资源配置。

以上是大概内容,多数是PPT的文字整理。

课后的讨论中,很多小伙伴说这堂课很有价值,我也觉得很有收获,只是感觉稍微有点偏理论,如果能配合一些数据和分析模型大概会更完美吧,比如具体是怎样优化人力资源配置的,怎样得到最优成本结构。事实上业财融合的话题,真是不同企业都不应,没有完全一样的标准解决方案,他人分享也只能是提供一些关键点和思路。

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