【问问丽莎】在英国,注册一个公司或一个海外分支有什么区别?
你好丽莎，我在英国是开旅行社的，专门做英国的深度定制旅行，我想问一下，我可不可以加入TOMS项目？
莎粉
丽莎会计行
是否可以加入TOMS项目首先要看您是以何种形式提供给顾客服务的，通常情况下，如果您是以自己的名义统一买进某些第三方服务，比如说酒店住宿，用车，餐饮等，然后把这些服务再卖给顾客的话，您通常是可以加入TOMS项目的，并且按照规定来说，您是必须要以Tour operator的形式加入TOMS项目的。加入之后您支付给别人的VAT就要不回来了，但是您只用就买进卖出的差价交VAT。
我们公司在中国大陆，最近新签了一个英国工程，我们主要负责供应一些工程产品，我们负责将这些产品送到英国乙方的工地，我们会派几个人到英国对这些工程产品进行技术上的解释，但是安装的话，我们并不负责，我想问一下：有哪些英国税务方面的事项需要注意？
莎粉
丽莎会计行
我们需要知道您供应的具体是怎么样的产品，根据您提供的信息，如果贵公司负责把这些工程产品直接送到英方的工地的话，因为您的供给行为发生在了英国境内，我们认为您是需要注册英国的VAT的。至于您所说的“技术上的解释”需要看您具体是怎么操作的，如果牵涉到工程安装的话，有可能需要注册CIS（Construction Industry Scheme）的，如果不牵涉到具体安装的话，通常不用注册CIS，注册完CIS的话，是需要每个月向HMRC做一次申报的。
我想问一下：什么是Substantial Shareholdings Exemption？
莎粉
丽莎会计行
Substantial Shareholdings Exemption（SSE）是英国政府于2002年制定的一项关于股份买卖所得税豁免的规定。根据这项规定，如果您的公司A持有另外一家公司B的股份，在卖出B公司股份的时候，如果有获利，在满足一定条件的基础上，是不用就该部分获利缴纳税收的。SSE只适用于公司，并不适用于合伙和个人。通常来讲，A公司持有B公司的股份的数量要达到一定标准，并且要满足一定持有时限的规定，同时，A公司和B公司还必须要是Trading Companies，而不能是Investment Companies。此外，SSE对于集团型的公司以及公司内部重组也有一些特别的规定。要判断您是否可以享受SSE，还需要您提供给我们一些更详细的信息才可以。
在英国注册一个公司和注册一个海外分支有什么区别？
莎粉
丽莎会计行
注册公司和注册英国海外分支的区别并不是特别大，两者都需要在Companies House注册，注册分支的费用要比注册公司多8镑钱，也都需要在HMRC注册交公司税，VAT和PAYE等。相比来说，1）有限公司的隐蔽性会好一些，只需要做自己的账，而分支的话可能还要交海外母公司的账；2）分支只就由该英国分支产生的税收交税，而公司通常要就其世界范围内的收入缴纳公司税；3）分支在注销的时候要比有限公司容易一些，而注销公司的程序就相对复杂一些。注册公司还是注册分支还是要看您母公司的具体情况和安排而定。
公司之前的亏损可以抵扣最多几年后的利润？
莎粉
丽莎会计行
简单来讲，公司如果之前有亏损，现在盈利，第一年的亏损通常最多可以抵到第三年的利润，不会无限制的一直抵扣下去，除此之外，还要看亏损和收入的来源是什么，产生的时间具体是那一年，有的是可以互抵的，有的是不可以互抵的，公司税的相关规定在2017年4月份有了一些变化，再加上现实情况比较复杂，仅供您参考，欢迎您添加我们丽莎税务和会计的微信：00447957695585具体咨询。
我是中国国内的公司，想在英国成立一个子公司，我想问一下，国内母公司给英国子公司有公司贷款，并且计有利息，请问这个利息牵涉到什么税收的问题吗？
莎粉
丽莎会计行
如果是英国的子公司支付贷款利息给国内母公司的话，通常是要有Withholding Tax的。英国子公司先要把这部分利息从源头上按照当年的税率扣除掉，如果多扣的话，按照中英两国税收条约以及英国政府的规定，国内母公司是可以以自己的名义去向英国税局申请一部分税收减免或者直接在源头上就少扣一些的。
子工资给母公司dividend的话，会有这个税吗？谢谢！
莎粉
丽莎会计行
通常情况下，Dividend不牵涉到这个Withholding Tax，因为它本身就是扣过税以后的收入，通常是可以直接支付的。
我在英国注册了公司，我也有自己的网站，是卖户外鞋的，我有很多德国和奥地利的客户，我听说我德国和奥地利的销售额超过一定限度的话我还需要注册德国和奥地利的VAT？注册后我需要报三个国家的VAT？会报重叠吗？会多缴VAT税吗？
莎粉
丽莎会计行
如果您的货由英国发往德国和奥地利，在发往这两个国家的货品超过一定限度后（目前德国是100K欧元，奥利地是35K欧元），按照规定，您就需要注册德国和奥地利的VAT。注册之后，您有可能需要报三个国家的VAT，英国的销售报英国的VAT，德国和奥地利的销售分别报这两个国家的VAT，是不会重叠的，这个您不用担心。