河南税务:被投资公司分配给合伙企业的分红,合伙企业负责代扣代缴个人合伙人个税 2024-07-30 17:32:39 免抵退税款所涉及附加税费 留言时间:2021-04-26 根据财税【2005】25号文,生产企业出口货 合伙企业收到分红资金谁是个税扣缴义务人 留言时间:2021-04-27我是一家合伙企业,投资一家公司,我公司收到被投资公司分红资金,我公司再付给合伙企业的各个合伙自然人,其中分给合伙企业自然人部分,代扣代缴义务人是谁?根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)文件规定:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。这个个人所得税是被投资企业代扣代缴还是合伙企业代扣代缴。答复时间:2021-04-29您好!您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下:一、根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定,第二条 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。第三条 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号)及《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)的有关规定执行。前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。……二、根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定,关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。三、根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定,第二条 扣缴义务人,是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。……第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:……(五)利息、股息、红利所得;……第十条 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得或者偶然所得时,应当依法按次或者按月代扣代缴税款。……四、根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。五、根据《国家税务总局关于印发,<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》国税发〔1994〕89号 第十八条规定,利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式,其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。因此, 根据上述文件规定,投资公司分配给合伙企业的分红,个人合伙人应缴纳的股息红利所得个人所得税,应由直接向个人合伙人支付所得的个人合伙企业负责代扣代缴。合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为合伙企业的投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税,由扣缴义务人办理个人所得税代扣代缴申报。具体事宜您可联系主管税务机关进一步确认。感谢您的咨询!上述回复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。 赞 (0) 相关推荐 关于企业税后利润分配问题 问题描述 企业利润交了企业所得税之后,若分配给股东还需要代扣代缴个税吗? 专家回复 企业的税后利润向股东分配时需要按规定代扣代缴个人所得税. <个人所得税法>: 第三条 个人所得税的税率: ... 未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本个税纳税问题 a有限责任公司改制为股份有限公司,将未分配利润.盈余公积.资本公积转增股本,不同股权模式下所得税缴税情况: a有限责任公司改制为股份有限公司,将未分配利润.盈余公积.资本公积转增股本在 ... 475亿!河南能源债转股签约工农建交四大行 降低负债率10个百分点 将成立河南能源产业投资公司 投实君按:475亿元!河南截至目前,对单一企业集团,最大规模的债转股协议签约.这仅仅只是一个开始. 3月30日,中国农业银行.中国工商银行.交通银行与河南能源化工集团举行市场化债转股合作协议签约仪式. ... 河南建筑设计行业,缺成本发票,税收压力大,如何合理节税? 河南建筑设计行业,缺成本发票,税收压力大,如何合理节税? <梅梅谈税>专注于园区招商,利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税! 建筑设计行业痛点: 1.企业存在无法立即结算的压 ... 重磅:个人独资企业、合伙企业核定征收避税要玩完?新个税实施条例征求意见第38条猜想 适逢周末又出重磅文件,财政部 国家税务总局关于<中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)>向社会公开征求意见的通知.关于<个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿 ... 普通合伙企业与有限合伙企业的区别 普通合伙企业与有限合伙企业的区别 税务严查的电商行业该如何解决税负压力且避免涉税风险? 近两年电商行业的发展势头很猛,有了利润那么税负问题也就来了,电商行业想要做到合理规范财务.做到账实合一,并且还能降低税负压力该如何筹划呢? 2021年税务严查的名单中,电商行业.医药行业.进出口贸易行 ... 企业赚钱难?不做税务筹划,老板只能吃瓜烙!教您一招节税90% 亲爱的朋友们大家好,大家知道我们国家有多少种税么?这么多种税,我们怎么才能进行合理合法的节税呢?这期我们来聊聊这个话题! 我国现行税种有18个(2016年5月1日起"营改增",20 ... 个人独资和合伙企业不缴企业所得税,只交2%个税,这是为什么,是怎样做到的? 东岭财经 科技公司高级会计师 优质财经领域创作者 08-31 21:00 已关注 个人独资和合伙企业不缴企业所得税 个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税,而缴纳个人所得税,这是因为这两类企业不是企业法 ... 安徽税务:欠公司借款跨年未还,个人股东缴个税吗? 安徽省税务局 中翰e税 2021-02-01 自然人股东向公司借款是否视为分红 咨询对象:安徽省税务局 留言时间:2021-01-21 问题内容: 1.自然人股东从公司购买产品未付款产生的欠款,纳税年 ... 合伙企业数十个难缠问题,《资本个税》告诉小秘密 <资本个税>只余下最后一本,都"跑"去陪伴伙伴们了. 一年下来,收集.整理.请教.分析与案例校验,相信对于基金的从业人员,对于会计师事务所.律师事务所.税务师事务所.投 ...